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  3. 甲公司2011年5月10日购入乙公司普通股股票一批，成本为3000万元，将其划分为可供出售金融资产。2011年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为3500万元；2012年末，该批股票的公允价值为3100万元。甲公司适用企业所得税税率为25％。若不考虑其他因

甲公司2011年5月10日购入乙公司普通股股票一批，成本为3000万元，将其划分为可供出售金融资产。2011年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为3500万元；2012年末，该批股票的公允价值为3100万元。甲公司适用企业所得税税率为25％。若不考虑其他因

admin2013-03-28  39
问题 甲公司2011年5月10日购入乙公司普通股股票一批，成本为3000万元，将其划分为可供出售金融资产。2011年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为3500万元；2012年末，该批股票的公允价值为3100万元。甲公司适用企业所得税税率为25％。若不考虑其他因素，2012年甲公司应确认的递延所得税负债为(    )万元。
选项 A、25
B、-100
C、-25
D、100
答案B
解析 2012年末，可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异余额=3100—3000=100(万元)，而2012年初的应纳税暂时性差异余额=3500—3000=500(万元)。故2012年转回应纳税暂时性差异400万元，2012年甲公司应确认的递延所得税负债=-400×25％=-100(万元)。
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