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某公司1月18日为了奖励公司研发部门学科带头人李某,兑现年终奖,奖励给李某价值18万元的小汽车一辆,产权办理在李某名下,企业账务处理为: 借:管理费用一研发费 180000 贷:银行存款 180000 李某每月工资1万元
某公司1月18日为了奖励公司研发部门学科带头人李某,兑现年终奖,奖励给李某价值18万元的小汽车一辆,产权办理在李某名下,企业账务处理为: 借:管理费用一研发费 180000 贷:银行存款 180000 李某每月工资1万元
admin
2018-05-25
30
问题
某公司1月18日为了奖励公司研发部门学科带头人李某,兑现年终奖,奖励给李某价值18万元的小汽车一辆,产权办理在李某名下,企业账务处理为:
借:管理费用一研发费 180000
贷:银行存款 180000
李某每月工资1万元,公司已经按税法规定代缴了个人所得税。公司规定有关年终奖涉及税款均由公司替员工负担。
要求:
计算该公司应为李某负担的个人所得税税款。
选项
答案
180000÷12=15000(元),查不含税税率表,适用税率25%,速算扣除数1005元:含税的全年一次性奖金应纳税所得额=(180000-1005)÷(1-25%)=238660(元); 238660÷12=19888.33(元),查含税级距表,适用税率25%,速算扣除数1005元; 该公司应为李某负担的个人所得税=238660×25%-1005=58660(元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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