某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2009年10月发生以下各项业务： (1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售均价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票； (

admin2010-03-24 50

问题某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2009年10月发生以下各项业务：
(1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售均价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票；
(2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套，销售给某商场，售价每套360元，B护肤护发品的成本为35元/盒；
(3)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品；
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒，销售价为60元/盒；
(5)本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为70000元；
(6)将成本80000元的材料委托其他厂加工D化妆品，支付加工费25000元(不含税)并取得专用发票，D化妆品已收回，受托方没有同类销售价格可参照。
(化妆品的成本利润率是5%，护肤护发品的成本利润率是5%，本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高价格为295元/盒)根据上述资料回答下列问题：
本期增值税税额合计( )元。

选项 A、-22553.43
B、-22253.43
C、-31159.43
D、-34351.43

答案D

解析

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税法一

税务师职业资格

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根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列表述正确的有()。

下列单位，属于印花税纳税人的有()。(2016年回忆版)

下列情形，纳税人必须自行向税务机关申报缴纳个人所得税的有()。(2013年)

下列规定或计算方法中，属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有()。(2011年)

下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有()。

根据企业所得税的相关规定，关于购进专用设备进行税额抵免时其投资额的确认，说法正确的有()。

下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有()。

下列业务应缴纳土地增值税的有()。(2007年考题改编)

若某药品有效期是2015年02月01日，则在药品包装标签上，有效期的正确表述方法是()。

甲将房屋出租给乙，乙未经甲同意，擅自将房屋转租给丙。在丙居住期间，因房屋年久失修，房檐脱落，将路人丁砸伤。下列关于该房屋租赁和损害赔偿的表述正确的有()。

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根据《中华人民共和国环境影响评价法》，在项目建设，运行过程中产生不符合经审批的环境影响评价文件的情形，下列说法中，正确的有()。

以下是有关对附条件和期限合同的生效时间的叙述，其正确的是( )。

试述幼小衔接工作应注意的问题。

设A为n阶矩阵，A的各行元素之和为0且r(A)＝n－1，则方程组AX＝0的通解为_______．

A、Sheisahistorianandphilosopher.B、SheisthefirstwomanpresidentofCambridgeUniversity.C、Sheisthe28thpresidentof

以下是有关对附条件和期限合同的生效时间的叙述，其正确的是(　　)。