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某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2月初留抵进项税额50000元,当月购进货物允许抵扣的进项税额为1400000元,内销产品销项税额为510000元,出口产品离岸价为人民币24000000元,假设该企业适用增值税税率为1
某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2月初留抵进项税额50000元,当月购进货物允许抵扣的进项税额为1400000元,内销产品销项税额为510000元,出口产品离岸价为人民币24000000元,假设该企业适用增值税税率为1
admin
2009-02-15
38
问题
某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2月初留抵进项税额50000元,当月购进货物允许抵扣的进项税额为1400000元,内销产品销项税额为510000元,出口产品离岸价为人民币24000000元,假设该企业适用增值税税率为17%,退税率为15%。则下列账务处理中,属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是( )。
选项
A、借:主营业务成本 3140000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3140000
B、借:其他应收款 3600000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3600000
C、借:其他应收款 460000 贷:应交税费——多交增值税(出口退税) 460000
D、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 3600000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3600000
答案
C
解析
本月应纳税额=51-(140+5)-2400×(17%-15%)=-46(万元) 本月出口抵减内销产品应纳税额=2400×15%-46=314(万元) 本月应退税款=46(万元)
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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