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某企业2012年6月销项税额60万元,进项税额40万元,当月预缴增值税税款40万元,则期末企业应做的会计处理为( )。
某企业2012年6月销项税额60万元,进项税额40万元,当月预缴增值税税款40万元,则期末企业应做的会计处理为( )。
admin
2022-06-22
38
问题
某企业2012年6月销项税额60万元,进项税额40万元,当月预缴增值税税款40万元,则期末企业应做的会计处理为( )。
选项
A、借:应交税费——应交增值税(已交税款) 200000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 200000
B、借:应收账款 200000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 200000
C、借:应交税费—一未交增值税 200000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 200000
D、借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 200000
贷:应交税费——未交增值税 200000
答案
C
解析
当期应纳增值税额=60—40=20(万元);当期多缴增值税=40一20=20(万元),可以申请退税,也可以抵减以后的应纳增值税额。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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