A市国税稽查局2016年11月5日到一般纳税人甲公司进行税务检查发现如下问题： (1)甲公司于2016年6月将其于2008年3月外购的仓库对外转让，该房产购入时的价值为200万元，转让价款为500万元，甲公司选择按照简易计税办法缴纳增值税为14．2

admin2018-06-25 52

问题 A市国税稽查局2016年11月5日到一般纳税人甲公司进行税务检查发现如下问题：
(1)甲公司于2016年6月将其于2008年3月外购的仓库对外转让，该房产购入时的价值为200万元，转让价款为500万元，甲公司选择按照简易计税办法缴纳增值税为14．29万元。稽查局认为甲公司应按照500万元作为计税依据缴纳增值税，限期要求甲公司补缴增值税及滞纳金，同时处以应补缴税款50％的罚款。
(2)甲公司于2016年10月22日支付给境外某企业(境内无代理机构)一笔50万元的咨询费，经核查发现，该笔劳务费为境外企业为甲公司提供会计咨询所取得，甲公司未进行任何税务处理。
(3)甲公司2016年1月1日至10月31日利润表中营业收入合计为2890万元，包括销售商品收入、提供工程安装服务收入、公路运输服务收入、技术咨询服务收入。甲公司分别按各自适用的税率缴纳了增值税。但国税稽查局发现甲公司在会计核算时并未分别核算各自项目的收入。
要求：
根据资料(3)，说明甲公司将面临的税务处罚有哪些，并提供改进建议。

选项

答案根据规定，纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，兼有不同税率、征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。甲公司将面临按17％税率补缴增值税的处罚。建议甲公司按税法规定分别核算上述业务的销售额。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/5dig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据电子商务法基本制度的规定，下列关于电子合同交付时间和交付方式的表述，正确的有()。

根据社会保险法律制度的规定，下列属于停止享受失业保险待遇情形的是()。

根据刑事法律制度的规定，下列有关缓刑的表述中，正确的有()。

王某因非法出售增值税专用发票被判处有期徒刑5年，执行完毕后第3年，再次犯非法出售发票罪被判处有期徒刑7年。根据刑事法律制度的规定，人民法院对王某不能()。(不考虑存在其他量刑情节)

根据刑事法律制度的规定，下列有关期间的起算点，表述正确的有()。

根据刑事法律制度的规定，下列有关单位犯罪的表述中，正确的有()。

甲因为对市地税局纳税信用等级评定行为不服，欲提起行政复议，后甲又发现市地税局是依据省政府发布的一项规定作出的该行为，认为该规定不合法，那么()。

旅游主管部门和有关部门依法实施监督检查，其监督检查人员不得少于()。

食物GI越低越好。

社会工作者小王鼓励擅长书画、篆刻的社区矫正对象发挥自己的特长，组建艺术治疗小组，陶冶情操，提升自信。此案例中，小王运用的是()。

甲、乙二人同时从A地去B地，甲每分钟行60米，乙每分钟行90米，乙到达B地后立即返回，并与甲相遇，相遇时，甲还需行3分钟才能到达B地，问A、B两地相距多少米?

在经济发展中起最大作用的是()。

简述我国刑法中数罪并罚原则的特点及基本适用规则。

现代乒乓球运动以()为一局。

若向量组α，β，γ线性无关；α，β，δ线性相关，则

InthispartoftheReadingsection,youwillread2passages.Youwillhave40minutestoreadthepassagesandanswertheques

Threehourshaspassedsincethediscussionwasbegun,andI’mafraidtheywill______itstilllonger.