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  3. 根据《商业银行内部控制指引》，商业银行内部控制应当遵循以下基本原则( )。

根据《商业银行内部控制指引》，商业银行内部控制应当遵循以下基本原则( )。

admin2018-04-17  41
问题 根据《商业银行内部控制指引》，商业银行内部控制应当遵循以下基本原则(    )。
选项 A、全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则
B、全面性原则、适应性原则、独立性原则、融合发展原则
C、全面原则、审慎原则、有效原则、独立原则
D、全覆盖原则、制衡性原则、审慎性原则、相匹配原则
答案D
解析 根据《商业银行内部控制指引》第5条，商业银行内部控制应当遵循以下基本原则：
(1)全覆盖原则。商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员。
(2)制衡性原则。商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。
(3)审慎性原则。商业银行内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。
(4)相匹配原则。商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。
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