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某国家重点扶持的高新技术企业上年销售收入2 100万元;销售成本1 200万元;期间费用税金等650万元(其中支付给残疾人职工工资10万元,新产品研发费用200万元,广告宣传费用200万元)。假设该企业不存在其他纳税调整项目,当年应纳所得税额为( )
某国家重点扶持的高新技术企业上年销售收入2 100万元;销售成本1 200万元;期间费用税金等650万元(其中支付给残疾人职工工资10万元,新产品研发费用200万元,广告宣传费用200万元)。假设该企业不存在其他纳税调整项目,当年应纳所得税额为( )
admin
2021-04-29
30
问题
某国家重点扶持的高新技术企业上年销售收入2 100万元;销售成本1 200万元;期间费用税金等650万元(其中支付给残疾人职工工资10万元,新产品研发费用200万元,广告宣传费用200万元)。假设该企业不存在其他纳税调整项目,当年应纳所得税额为( )万元。
选项
A、21.0
B、22.5
C、62.5
D、137.5
答案
A
解析
广告宣传费扣除限额=2 100×15%=315(万元),实际发生200万元,能够据实扣除;新产品研发费用加计扣除额=200×50%=100(万元);残疾人职工支出加计扣除额=10×100%=10(万元)。应纳所得税额=(2 100-1 200-650-100-10)×15%=21.0(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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