我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2017年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万元(其中广告费620万元),管理费用500万元,财务费用80万元,取得境外分支机构税后经营所得9万元,分

admin2021-09-29  53

问题 我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2017年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万元(其中广告费620万元),管理费用500万元,财务费用80万元,取得境外分支机构税后经营所得9万元,分支机构所在国企业所得税税率为20%,该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。企业采用“分国不分项”的方法计算税额抵免)。
根据上述资料,回答以下问题:
该企业2017年来源于境内的应纳税所得额是(          )万元。

选项 A、700
B、720
C、725
D、680

答案B

解析 广告费扣除限额=4 000×15%=600(万元),实际发生620万元,超标纳税调增20万元。来源于境内的应纳税所得额=4 000-2 000-20-700-500-80+20=720(万元)
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