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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资12万元;对销售部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资10 万
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下: (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资12万元;对销售部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资10 万
admin
2021-05-25
28
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下:
(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资12万元;对销售部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资10 万元;对生产车间使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资8 万元。
(2)建造一项大型固定资产,发生工程人员工资110 万元,该项在建工程还领用了一批原材料,该批原材料的成本为40 万元,公允价值为60 万元。
(3)为公司的25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,每辆汽车的入账成本为25 万元,每辆汽车每月的折旧额为0.4万元。
(4)将公司自产的一批产品发放给公司的100名销售人员。该产品每台的成本为1万元,市场单价为2 万元(不舍增值税)。
(5)月末,分配职工工资1 500 万元,其中直接生产产品人员工资600 万元,车间管理人员工资200 万元,企业行政管理人员工资400 万元,专设销售机构人员工资300 万元。假定上述1 500 万元职工工资中不包括事项(1)一(4)中所涉及的薪酬。
(6)本月月初,应付职工薪酬的余额为0元,本月计提的货币性职工薪酬已于当月全部支付。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
根据资料(4),下列表述中正确的是( )。
选项
A、企业应将该项非货币性福利计入销售费用
B、对于所发放的产品,企业应当转出进项税额16万元
C、对于所发放的产品,企业应当确认销项税额26万元
D、对于所发放的产品,企业不应当确认收入
答案
A,C
解析
资料(4)的会计分录为:
借:销售费用 100×(2×1.13%)226
贷:应付职工薪酬 226
借:应付职工薪酬 226
贷:主营业务收入 (2×100)200
应交税费——应交增值税(销项税额) 26
借:主营业务成本 (100×1)100
贷:库存商品 100
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