某商业零售企业为增值税一般纳税人，零售的各种商品增值税适用税率均为13％，各种商品在购进时均取得增值税专用发票，进项税额均按规定进行抵扣。2019年度发生的存货损失及处置情况汇总如下：　　根据上述资料，回答下列问题：上述存货损失在企业所得

admin2022-07-25 46

问题某商业零售企业为增值税一般纳税人，零售的各种商品增值税适用税率均为13％，各种商品在购进时均取得增值税专用发票，进项税额均按规定进行抵扣。2019年度发生的存货损失及处置情况汇总如下：

　　
根据上述资料，回答下列问题：
上述存货损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额分别为多少万元?采取清单申报和专项申报扣除的分别是哪些?(保留小数点后两位。)

选项

答案①企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。故日用品损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=80-20=60(万元)。服装损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=10-8．19÷(1+13 ％)=2．75(万元)。小家电损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=6+6×13％=6．78(万元)。　　 ②商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素造成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。故采取清单申报扣除的是服装损失、小家电损失。商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。故采取专项申报扣除的是日用品损失。

解析

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注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是(　　)。

税务代理人可代编会计账簿。下列不属于明细分类账可选用的格式的是(　　)。

资源税纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，决定权归(　　)。

注册税务师为纳税人提供税务咨询的内容主要包括(　　)。

税务行政复议参加人的特定范围是(　　)。

下列选项中，不属于减免税土地面积审查要点的是()。

下列关于房产税征税规定的论述中正确的有()。

注册税务师在审核房地产企业的土地增值税时，在审核准予扣除的税金时，应当审核的会计账户有()。

以下房产中可以享受免税优惠的有(　　)。

某企业向注册税务师咨询，其自办的(　　)用的房产，可免征房产税。

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总体而言，金融市场的基本功能包括()。

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给定程序中，函数fun的功能是：计算出形参s所指字符串中包含的单词个数，作为函数值返回。为便于统计，规定各单词之间用空格隔开。例如，形参s所指的字符串为：ThisisaClanguageprogram，函数的返回值为6。请在程序

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注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是( )。

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以下房产中可以享受免税优惠的有( )。

某企业向注册税务师咨询，其自办的( )用的房产，可免征房产税。

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