甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税率为13％。资料一：2019年12月1日，甲公司委托乙公司销售A产品500件，A产品已经发出。合同约定乙公司应按每件200元对外销售，每件成本为140元，甲公司接不含增值税的销售价格的8％向乙公司支付

admin2020-11-19 39

问题甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税率为13％。
资料一：2019年12月1日，甲公司委托乙公司销售A产品500件，A产品已经发出。合同约定乙公司应按每件200元对外销售，每件成本为140元，甲公司接不含增值税的销售价格的8％向乙公司支付手续费。
资料二：截止到2019年12月31日，乙公司对外实际销售200件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为40 000元，增值税税额为5 200元，款项已经收到。甲公司收到乙公司开具的代销清单时，向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定除上述情况外，不考虑其他因素。
要求：
编制2019年12月31日甲公司收到代销清单相关的会计分录。

选项

答案收到代销清单，同时发生增值税纳税义务。借：应收账款 45 200 贷：主营业务收入 40 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 5 200 借：主营业务成本 28 000 贷：发出商品 28 000 借：销售费用——代销手续费3 200 贷：应收账款 3 200

解析

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