某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务： (1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额44万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额

admin2017-11-15 85

问题某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务：
(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额44万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额5．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额47．6万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0．51万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
(5)购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1．7万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0．85万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。

选项 A、0.75
B、0.64
C、0.85
D、0

答案B

解析业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额＝0．85－0．85×200÷[400＋222÷(1＋11％)＋200]＝0．64(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

下列行为中，属于未按规定领购发票的行为的是(　　)

下列收入中，应征增值税的是(　　)。

某大型酒店2004年10月份取得如下收入，客房收入60万元，餐厅收入36.8万元，租赁收入5万元；另有独立核算的歌厅门票及点歌费收入8万元，歌厅出售饮料、烟酒收入4万元。该酒店10月份应纳营业税(　　)万元。

我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。该公司上述业务应纳营业税(　　)万元。

根据现行资源税政策规定，下列税务处理正确的是(　　)。

某锰矿开采企业2002年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税应税数量为(　　)吨。

以下说法不正确的是(　　)

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为(　　)。

对材料差价和提前竣工奖的处理正确的是(　　)。对A、B两公司缴纳营业税的说法正确的是(　　)。

以下哪一项不是虚劳的病因病机()(1997年第72题)

下列句法结构有无歧义?如有，试从语法的角度指出造成歧义的原因。他通知了

Someyoungsoldierswhohadrecentlyjoinedthearmywerebeingtrainedinmodernwaysoffighting,andoneofthethingstheyw

在控制流程中转换与对比两个环节之间的环节是()。

学生根据教师布置的任务，在课上或课外进行实际操作，将已经学过的知识运用于实践的教学方法是（）。

热爱集体与自私自利、创新与保守、自尊与自卑属于()。

混合联合公司是

下述()不是信息系统逻辑模型的组成部分。

Themajorityofthenursesarewomen,butinthehigherranksofthemedicalprofession,womanareina______.

税法一

税务师职业资格

下列行为中，属于未按规定领购发票的行为的是( )

下列收入中，应征增值税的是( )。

某大型酒店2004年10月份取得如下收入，客房收入60万元，餐厅收入36.8万元，租赁收入5万元；另有独立核算的歌厅门票及点歌费收入8万元，歌厅出售饮料、烟酒收入4万元。该酒店10月份应纳营业税( )万元。

我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。该公司上述业务应纳营业税( )万元。

根据现行资源税政策规定，下列税务处理正确的是( )。

某锰矿开采企业2002年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税应税数量为( )吨。

以下说法不正确的是( )

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为( )。该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为( )。

对材料差价和提前竣工奖的处理正确的是( )。对A、B两公司缴纳营业税的说法正确的是( )。

以下哪一项不是虚劳的病因病机()(1997年第72题)

下列句法结构有无歧义?如有，试从语法的角度指出造成歧义的原因。他通知了

Someyoungsoldierswhohadrecentlyjoinedthearmywerebeingtrainedinmodernwaysoffighting,andoneofthethingstheyw

在控制流程中转换与对比两个环节之间的环节是()。

学生根据教师布置的任务，在课上或课外进行实际操作，将已经学过的知识运用于实践的教学方法是（）。

热爱集体与自私自利、创新与保守、自尊与自卑属于()。

混合联合公司是

下述()不是信息系统逻辑模型的组成部分。

Themajorityofthenursesarewomen,butinthehigherranksofthemedicalprofession,womanareina______.

下列行为中，属于未按规定领购发票的行为的是(　　)

下列收入中，应征增值税的是(　　)。

某大型酒店2004年10月份取得如下收入，客房收入60万元，餐厅收入36.8万元，租赁收入5万元；另有独立核算的歌厅门票及点歌费收入8万元，歌厅出售饮料、烟酒收入4万元。该酒店10月份应纳营业税(　　)万元。

我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万元。该公司上述业务应纳营业税(　　)万元。

根据现行资源税政策规定，下列税务处理正确的是(　　)。

某锰矿开采企业2002年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税应税数量为(　　)吨。

以下说法不正确的是(　　)

该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为(　　)。该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为(　　)。

对材料差价和提前竣工奖的处理正确的是(　　)。对A、B两公司缴纳营业税的说法正确的是(　　)。