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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。其于2020年12月份发生的与职工薪酬有关的业务如下: (1)2020年12月份,甲公司以其生产的成本为0.3万元/台的洗衣机作为福利发放给200名职工,每台洗衣机的市场售价为0.6万元/台;同时外购20
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。其于2020年12月份发生的与职工薪酬有关的业务如下: (1)2020年12月份,甲公司以其生产的成本为0.3万元/台的洗衣机作为福利发放给200名职工,每台洗衣机的市场售价为0.6万元/台;同时外购20
admin
2021-03-03
78
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。其于2020年12月份发生的与职工薪酬有关的业务如下:
(1)2020年12月份,甲公司以其生产的成本为0.3万元/台的洗衣机作为福利发放给200名职工,每台洗衣机的市场售价为0.6万元/台;同时外购200套百变衣柜直接发放给上述人员。企业购买这些衣柜的含税价格为0.5万元/套,已取得增值税专用发票;假定200名职工中120名为企业生产人员,30名为销售精英,50名为总部管理人员。
(2)甲公司实行累积带薪缺勤货币补偿制度,补偿金额为放弃带薪休假期间平均日工资的2倍。2020年,甲公司有25名管理人员放弃5天的带薪年休假,该公司平均每名职工每个工作日工资为300元。
(3)甲公司2019年经营业绩超出预期,董事会决定对该公司的管理人员进行奖励。2020年6月20日,甲公司从公司外部购入20套商品房奖励公司的20名高级管理人员,该商品房每套100万元,公司以每套65万元的价格出售给职工,但要求相关人员需要自2020年7月1日起在公司继续服务5年。假定不考虑相关税费对该事项的影响。
(4)因业务整合需要,甲公司与部分职工签订了正式的解除劳动关系协议。该协议签订后,甲公司不能单方面解除。根据该协议。甲公司于2021年1月1日起至2021年6月20日期间将向辞退的职工一次性支付补偿款1000万元。该辞退计划已经公布,尚未实际实施。不考虑其他相关因素。
要求:
根据资料(2),计算甲公司因职工放弃带薪年休假而确认的成本费用总额,并编制确认和支付补偿工资的分录。
选项
答案
甲公司因这25名员工放弃年休假应确认的成本费用总额=25×5×300×3/10000=11.25(万元), 确认时: 借:管理费用 11.25 贷:应付职工薪酬——累积带薪缺勤 11.25 实际支付时: 借:应付职工薪酬——累积带薪缺勤 11.25 贷:银行存款 11.25
解析
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