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甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人,2018年12月甲企业从乙企业购入一批生产用原材料,取得增值税专用发票,因资金紧张无法按期付款,经与乙企业协商达成协议,甲企业自产的一批钢材抵顶货款并开具增值税专用发票,乙企业将该批钢材用于职工食堂建设,则下列关于此项业
甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人,2018年12月甲企业从乙企业购入一批生产用原材料,取得增值税专用发票,因资金紧张无法按期付款,经与乙企业协商达成协议,甲企业自产的一批钢材抵顶货款并开具增值税专用发票,乙企业将该批钢材用于职工食堂建设,则下列关于此项业
admin
2020-11-24
63
问题
甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人,2018年12月甲企业从乙企业购入一批生产用原材料,取得增值税专用发票,因资金紧张无法按期付款,经与乙企业协商达成协议,甲企业自产的一批钢材抵顶货款并开具增值税专用发票,乙企业将该批钢材用于职工食堂建设,则下列关于此项业务的税务处理,表述正确的是( )。
选项
A、甲企业从乙企业购入生产用原材料的进项税额可以抵扣
B、乙企业从甲企业取得钢材的进项税额可以抵扣
C、甲企业用于抵债的钢材,不需要征收增值税
D、甲、乙双方都应作购销处理,分别计算销项税额并均可抵扣进项税额
答案
A
解析
甲企业从乙企业购入原材料用于生产并取得了增值税专用发票,可以抵扣进项税额,A项正确;乙企业销售原材料应计算销项税额,取得抵债的钢材用于职工食堂建造,属于将外购货物用于集体福利,进项税额不得抵扣,B、D两项错误;甲企业将自产钢材用于抵债,属于特殊的销售行为,应计算销项税额征收增值税,C项错误。
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