甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2018年12月甲企业从乙企业购入一批生产用原材料，取得增值税专用发票，因资金紧张无法按期付款，经与乙企业协商达成协议，甲企业自产的一批钢材抵顶货款并开具增值税专用发票，乙企业将该批钢材用于职工食堂建设，则下列关于此项业

admin2020-11-24 65

问题甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2018年12月甲企业从乙企业购入一批生产用原材料，取得增值税专用发票，因资金紧张无法按期付款，经与乙企业协商达成协议，甲企业自产的一批钢材抵顶货款并开具增值税专用发票，乙企业将该批钢材用于职工食堂建设，则下列关于此项业务的税务处理，表述正确的是( )。

选项 A、甲企业从乙企业购入生产用原材料的进项税额可以抵扣
B、乙企业从甲企业取得钢材的进项税额可以抵扣
C、甲企业用于抵债的钢材，不需要征收增值税
D、甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额

答案A

解析甲企业从乙企业购入原材料用于生产并取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额，A项正确；乙企业销售原材料应计算销项税额，取得抵债的钢材用于职工食堂建造，属于将外购货物用于集体福利，进项税额不得抵扣，B、D两项错误；甲企业将自产钢材用于抵债，属于特殊的销售行为，应计算销项税额征收增值税，C项错误。

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