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企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是( )。
企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是( )。
admin
2017-12-04
43
问题
企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是( )。
选项
A、企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
B、企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
C、企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
D、企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
答案
A
解析
企业取得的财政拨款属于不征税收入，应纳税调减；企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；而企业之间支付的管理费和税收滞纳金不得税前扣除，所以选项BCD应纳税调增。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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