某非增值税转型试点地区企业在2015年4月进口了小轿车和自重10吨的大货车各一辆自用,小轿车买价12万元,支付境外运保费3万元,支付购货佣金1万元;大货车买价10万元,支付境外运保费1万元,:支付采购中介费1万元;该企业于当月办妥上述车辆行驶手续。该企业4

admin2016-04-06  28

问题 某非增值税转型试点地区企业在2015年4月进口了小轿车和自重10吨的大货车各一辆自用,小轿车买价12万元,支付境外运保费3万元,支付购货佣金1万元;大货车买价10万元,支付境外运保费1万元,:支付采购中介费1万元;该企业于当月办妥上述车辆行驶手续。该企业4月境内采购货物可抵扣进项税50万元,销售自产货物10吨取得不含税销售额400万元。转让一台使用8年的旧设备收取支票8万元,该设备原值28万元。假定相关关税税率25%,消费税税率9%;当地小轿车车船税年单位税额400元,载货汽车每吨税额标准60元。
  要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
  (1)该企业进口车辆应纳的关税;
  (2)该企业进口车辆应纳的消费税;
  (3)该企业进口车辆应纳的增值税;
  (4)该企业应纳的车辆购置税;
  (5)该企业当年应纳的车船税;
  (6)该企业当期应向税务机关缴纳的增值税。

选项

答案(1)该企业进口车辆应纳的关税=(12+3) ×25%+(10+1+1) × 25%=3.75+3=6.75(万元) (2)该企业进口车辆应纳的消费税=(15+3.75)/(1—9%) × 9%=1.85(万元) 。 (3)该企业进口车辆应纳的增值税=(15+3.75)/(1—9%) × 17%+(12+3) × 17%=3.50+2.55=6.05(万元) (4)该企业应纳的车辆购置税=(15+3.75)/(1—9%) × 10%+(1 2+3) × 10%=2.06+1.5=3.56(万元) (5)该企业当年应纳的车船税=400 ×9/12+60 ×10 ×9/12=300+450=750(元) (6)该企业当期应向税务机关缴纳的增值税=400 ×17%一50一6.05+8/(1+3%) × 2%:68—50一6.05+0.16=12.1 1(万元)。

解析
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