乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2012年初汇算清缴2011年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为150万元。会计师事务所检查时，发现乙

admin2012-12-06 156

问题乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2012年初汇算清缴2011年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为150万元。会计师事务所检查时，发现乙公司以下几项业务事项：
(1)7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8．5万元，设备使用期为5年，当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11．7(58．5÷5)万元。
(2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。
(5)将持有的甲公司10万股股权的80％股权让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10％)，未补缴企业所得税。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算乙公司境外所得当年应缴纳企业所得税税额。

选项

答案境外所得应补缴所得税税额=70÷(1-10％)×(15％-10％)=3．89(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/60ZJ777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

甲股份有限公司2011年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2012年3月30日，实际对外公布的日期为2012年4月3日。该公司2012年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有()。

下列关于会计政策及其变更的说法中，正确的有()。

下列会计处理中应采用未来适用法处理的有()。

下列各项中，属于会计政策变更的有()。

甲公司2011年度财务报告批准报出日为2012年4月15日，公司发生的下列事项中，不属于资产负债表日后调整事项的有()。(2012年)

下列不属于会计政策变更的情形有()。

僵硬是指

界址点坐标成果表格式内容包括点号、距离、纵坐标、横坐标和备注。“距离”栏填写相邻点间距离，其数据是根据相邻两点坐标边长反算而得到的，取位为()。大型线性工程可以忽略此项。

行政复议机关履行行政复议职责，应当遵循的原则有()。

withcomputeruserslinkedtotheinternetgrowing_____everyyear,businessistryingtocashinontheworldwidenetwork.

注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有(　　)。注册会计师可采用(　　)审计程序，获取实物证据，以验证被审计单位资产的存在性。

1269，999，900，330，()

ISO　7498-2　标准涉及到的5种安全服务是(62)。可信赖计算机系统评价准则(TCSEC)把计算机系统的安全性分为4大类7个等级，其中的C2级是指(63)。

Intherecentpast,medicalresearchershaveshownthatheartdiseaseisassociatedwithcertainfactorsinourday-to-daylives

Itisanunfortunatefactoftoday’slifethatmostpeoplearegrowingupunabletoseethestars.Theprimenightskyexistson

税法

注册会计师

甲股份有限公司2011年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2012年3月30日，实际对外公布的日期为2012年4月3日。该公司2012年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有()。

下列关于会计政策及其变更的说法中，正确的有()。

下列会计处理中应采用未来适用法处理的有()。

下列各项中，属于会计政策变更的有()。

甲公司2011年度财务报告批准报出日为2012年4月15日，公司发生的下列事项中，不属于资产负债表日后调整事项的有()。(2012年)

下列不属于会计政策变更的情形有()。

僵硬是指

界址点坐标成果表格式内容包括点号、距离、纵坐标、横坐标和备注。“距离”栏填写相邻点间距离，其数据是根据相邻两点坐标边长反算而得到的，取位为()。大型线性工程可以忽略此项。

行政复议机关履行行政复议职责，应当遵循的原则有()。

withcomputeruserslinkedtotheinternetgrowing_____everyyear,businessistryingtocashinontheworldwidenetwork.

注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有( )。注册会计师可采用( )审计程序，获取实物证据，以验证被审计单位资产的存在性。

1269，999，900，330，()

ISO 7498-2 标准涉及到的5种安全服务是(62)。可信赖计算机系统评价准则(TCSEC)把计算机系统的安全性分为4大类7个等级，其中的C2级是指(63)。

Intherecentpast,medicalresearchershaveshownthatheartdiseaseisassociatedwithcertainfactorsinourday-to-daylives

Itisanunfortunatefactoftoday’slifethatmostpeoplearegrowingupunabletoseethestars.Theprimenightskyexistson

注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有(　　)。注册会计师可采用(　　)审计程序，获取实物证据，以验证被审计单位资产的存在性。

ISO　7498-2　标准涉及到的5种安全服务是(62)。可信赖计算机系统评价准则(TCSEC)把计算机系统的安全性分为4大类7个等级，其中的C2级是指(63)。