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甲公司为—般纳税企业,适用增值税税率为17%,所得税税率为25%。 (1)2010年2月购入生产经营用设备—台,价款为400万元,增值税为68万元,运杂费为5万元,立即投入安装。安装中领用工程物资60万元;领用原材料的实际成本为10万元;领用自产产品的实际
甲公司为—般纳税企业,适用增值税税率为17%,所得税税率为25%。 (1)2010年2月购入生产经营用设备—台,价款为400万元,增值税为68万元,运杂费为5万元,立即投入安装。安装中领用工程物资60万元;领用原材料的实际成本为10万元;领用自产产品的实际
admin
2011-05-15
30
问题
甲公司为—般纳税企业,适用增值税税率为17%,所得税税率为25%。
(1)2010年2月购入生产经营用设备—台,价款为400万元,增值税为68万元,运杂费为5万元,立即投入安装。安装中领用工程物资60万元;领用原材料的实际成本为10万元;领用自产产品的实际成本为25万元,市场售价为20万元(不含税)。安装完毕投入使用,该设备预计使用5年(与税法相同),预计净残值为0(与税法相同)。
(2)固定资产初始入账价值与计税基础相同。各年税前利润均为1000万元。不考虑其他纳税调整。
要求:
假定2010年3月10日安装完毕并交付使用,甲公司采用年限平均法计算折旧额,税法规定采用双倍余额递减法计算年折旧额。计算2010年和2011年年折旧额、应交所得税、递延所得税负债、所得税费用。
选项
答案
①2010年会计年折旧额=500/5×9/12=75(万元) 2010年税法年折旧额=500×2/5×9/12=150(万元) 应交所得税=(1000+75-150)×25%=231.25(万元) 递延所得税负债=75×25%=18.75(万元) 所得税费用=231.25+18.75=250(万元) ②2011年会计年折旧额=500/5=100(万元) 2011年税法年折旧额=500×2/5×3/12+(500-200)×2/5×9/12=140(万元) 应交所得税=(1000+100-140)×25%=240(万元) 递延所得税负债=40×25%=10(万元) 所得税费用=240+10=250(万元)
解析
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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