2013年3月某软件企业(增值税一般纳税人)发生下列业务： (1)销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额160万元，销售软件产品的附属产品取得不含税销售额20万元，销售自产软件产品和附属产品耗用的购进货物和劳务准予抵扣的进项税额共计18万元。

admin2013-09-28 24

问题 2013年3月某软件企业(增值税一般纳税人)发生下列业务：
(1)销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额160万元，销售软件产品的附属产品取得不含税销售额20万元，销售自产软件产品和附属产品耗用的购进货物和劳务准予抵扣的进项税额共计18万元。
(2)进口软件产品成交价110万元，支付境外运保费共计20万元，关税税率10％。
(3)进口后将其中的60％进行重新设计后销售，取得不含税销售额220万元，其余的40％进行汉字化处理后销售取得不含税销售额100万元。
要求：
计算软件企业销售自产软件产品即征即退的增值税。

选项

答案自产软件产品分摊的进项税额=18×160÷(160+20)=16(万元) 销售自产软件产品应纳增值税=160×17％-16=11．2(万元) 实际税负=11．2／160×100％=7％销售自产软件产品即征即退增值税=11．2-160×3％=6．4(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

没有签订购销合同或未订明托收承付结算方式购销合同款项的，承付人在承付期内可以向银行提出全部或部分拒绝付款。()

根据《中外合资经营企业法》规定，下列选项中，属于中外合资经营企业增加注册资本必须符合的条件有()。

国有资产占控股地位的大、中型企业必须设置总会计师,企业财务机构负责人或者会计主管人员的人选,应当由总会计师进行业务考核,依照有关规定审批。()

债权人行使撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起()年内行使。

甲、乙两公司订立一份书面合同，甲公司在A地签字盖章后邮寄给B地的乙公司，乙公司在合同中签字盖章，同时C地的丙公司为该合同提供保证，D地的丁公司为该合同提供抵押担保。该合同成立的地点是()。

张某和李某在甲地拟定一份买卖合同的主要条款，张某于乙地在合同上签字，李某于丙地在合同上摁了手印，合同约定的履行地为丁地。根据《民法典》的规定，该合同成立的地点是()。

车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指()。

A．慢性中性粒细胞性白血病B．急性早幼粒细胞性白血病C．急性淋巴细胞性白血病D．慢性粒单核细胞性白血病E．急性单核细胞性白血病化疗过程中易发生或加重DIC的是

做清洁中段尿培养时，以下哪项不正确

下列关于法治与法制的表述哪些是不适当的?()

35kV及以上供电电压允许偏差，在供电部门与用户产权分界处或在供用电协议所规定的电能计量点处考核，为()。

下列关于有限合伙企业和普通合伙企业的区别，说法正确的有(　　)。

根据我国宪法修正案，在爱国统一战线中新增加的社会阶层是()。

你到一个新单位，你的上司很平庸。你会如何做?

甲为一乘客(老烟民，熟知烟的价格)，乙为一小商贩。乙在火车车厢上叫卖：“红塔山香烟，10元钱一条”，甲欣然买之。经查，该烟为假烟，甲与乙之间的行为性质应如何认定()。

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税法

注册会计师

没有签订购销合同或未订明托收承付结算方式购销合同款项的，承付人在承付期内可以向银行提出全部或部分拒绝付款。()

根据《中外合资经营企业法》规定，下列选项中，属于中外合资经营企业增加注册资本必须符合的条件有()。

国有资产占控股地位的大、中型企业必须设置总会计师,企业财务机构负责人或者会计主管人员的人选,应当由总会计师进行业务考核,依照有关规定审批。()

债权人行使撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起()年内行使。

甲、乙两公司订立一份书面合同，甲公司在A地签字盖章后邮寄给B地的乙公司，乙公司在合同中签字盖章，同时C地的丙公司为该合同提供保证，D地的丁公司为该合同提供抵押担保。该合同成立的地点是()。

张某和李某在甲地拟定一份买卖合同的主要条款，张某于乙地在合同上签字，李某于丙地在合同上摁了手印，合同约定的履行地为丁地。根据《民法典》的规定，该合同成立的地点是()。

车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指()。

A．慢性中性粒细胞性白血病B．急性早幼粒细胞性白血病C．急性淋巴细胞性白血病D．慢性粒单核细胞性白血病E．急性单核细胞性白血病化疗过程中易发生或加重DIC的是

做清洁中段尿培养时，以下哪项不正确

下列关于法治与法制的表述哪些是不适当的?()

35kV及以上供电电压允许偏差，在供电部门与用户产权分界处或在供用电协议所规定的电能计量点处考核，为()。

下列关于有限合伙企业和普通合伙企业的区别，说法正确的有( )。

根据我国宪法修正案，在爱国统一战线中新增加的社会阶层是()。

你到一个新单位，你的上司很平庸。你会如何做?

甲为一乘客(老烟民，熟知烟的价格)，乙为一小商贩。乙在火车车厢上叫卖：“红塔山香烟，10元钱一条”，甲欣然买之。经查，该烟为假烟，甲与乙之间的行为性质应如何认定()。

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下列关于有限合伙企业和普通合伙企业的区别，说法正确的有(　　)。