(2013年综合题)甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成

admin2019-06-02 25

问题 (2013年综合题)甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计人当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

选项

答案甲企业2012年度应纳税所得额=845(会计利润)+96(业务招待费调增额)-140(研究开发费用调减额)+100(财务费用调增额)+35(职工福利费调增额)+7．5(职工教育经费调增额)=943．5(万元)。

解析

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根据《中华人民共和国中外合作经营企业法》的规定，1／3以上董事可以提议召开董事会临时会议。()

上市公司可由股东大会以一般决议通过的事项有()。

合营企业的组织形式为有限责任公司，下列有关该类企业组织机构的表述中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。

下列各选项中，可以成为普通合伙企业合伙人的是()。

有限责任公司的下列规定中，符合《中华人民共和国公司法》的是()。

下面的程序输出结果是()。#includeintfac(inta)；voidmain(){ints(0)；for(inti(1)；i

单相桥式可控整流电路大电感负载有续流二极管的输出电压波形中，在触发延迟角α＝()时，有输出电压的部分等于没有输出电压的部分。

下列服药方法的描述，不正确的一项是

初产妇，顺产后2天，乳房胀痛，护理不恰当的是

下列关于应当承担缔约过失责任的说法中，正确的是(　　)。

以下各选项中，属于中央银行负债的包括（　　　）。

甲公司与乙公司协商解除合同，双方就合同中的仲裁条款是否有效发生争议，甲公司申请合同约定的仲裁委员会决定，而乙公司则申请人民法院裁定。对此，下列说法正确的是()。

马克思主义和中国实际相结合的第二次飞跃是指()。

Fromthebeginning,migrationhasbeenoneofthemostconspicuousfeaturesofhumanhistory.Humanitydidnotappearsimultaneo

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《中华人民共和国中外合作经营企业法》的规定，1／3以上董事可以提议召开董事会临时会议。()

上市公司可由股东大会以一般决议通过的事项有()。

合营企业的组织形式为有限责任公司，下列有关该类企业组织机构的表述中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。

下列各选项中，可以成为普通合伙企业合伙人的是()。

有限责任公司的下列规定中，符合《中华人民共和国公司法》的是()。

下面的程序输出结果是()。#includeintfac(inta)；voidmain(){ints(0)；for(inti(1)；i

单相桥式可控整流电路大电感负载有续流二极管的输出电压波形中，在触发延迟角α＝()时，有输出电压的部分等于没有输出电压的部分。

下列服药方法的描述，不正确的一项是

初产妇，顺产后2天，乳房胀痛，护理不恰当的是

下列关于应当承担缔约过失责任的说法中，正确的是( )。

以下各选项中，属于中央银行负债的包括（ ）。

甲公司与乙公司协商解除合同，双方就合同中的仲裁条款是否有效发生争议，甲公司申请合同约定的仲裁委员会决定，而乙公司则申请人民法院裁定。对此，下列说法正确的是()。

马克思主义和中国实际相结合的第二次飞跃是指()。

Fromthebeginning,migrationhasbeenoneofthemostconspicuousfeaturesofhumanhistory.Humanitydidnotappearsimultaneo

下列关于应当承担缔约过失责任的说法中，正确的是(　　)。

以下各选项中，属于中央银行负债的包括（　　　）。