首创投资有限公司于2014年8月以2 000万元货币资金投资成立了全资子公司，即胜利特种器材贸易公司。后因首创投资有限公司经营策略调整，拟于2019年3月终止对胜利特种器材贸易公司的投资。经对有关情况的深入调查，税务师了解到：　　 (1)终止投资时

admin2022-07-26 96

问题首创投资有限公司于2014年8月以2 000万元货币资金投资成立了全资子公司，即胜利特种器材贸易公司。后因首创投资有限公司经营策略调整，拟于2019年3月终止对胜利特种器材贸易公司的投资。经对有关情况的深入调查，税务师了解到：
　　 (1)终止投资时，胜利特种器材贸易公司资产负债表显示如下：

　　 (2)首创投资有限公司终止投资有3种初步方案，具体情况为：①注销方案，注销胜利特种器材贸易公司，支付各项清算费用合计100万元，偿还短期价款1 000万元后，收回货币资金4 900万元，长期投资的账面价值等于其可变现净值，长期股权投资的计税基础1 200万元。②股权转让方案，以5 000万元价格转让胜利特种器材贸易公司的股权。③先分配后转让股权方案，先将未分配利润2 500万元收回，然后以2 500万元价格转让胜利特种器材贸易公司的股权。假定上述3种方案都可行，其他情况都一致，首创投资有限公司没有可税前弥补的亏损。
根据上述资料，回答下列问题：
分别计算首创投资有限公司这3种终止投资方案实施后的税后净利润，判断首创投资公司应选择哪个方案?

选项

答案分别计算首创投资有限公司3种终止投资方案实施后的税后净利润：　　第一种方案税后净利润=4 725-2 000=2 725(万元)。　　第二种方案税后净利润=5 000-2 000-750=2 250(万元)。　　第三种方案税后净利润=2 500+2 500-2 000-125=2 875(万元)。　　从净利润来看，首创投资有限公司应选择方案三。

解析

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根据《企业所得税法》的规定，注册税务师审核生产企业生产费用时，应审核“费用分配表”的分配费用总额与该项费用账户的发生额是否相符，注意企业有无(　　)情况。

注册税务师审核企业“营业外收入”时，要重点关注以下几个事项(　　)。

注册税务师对纳税人销售货物或应税劳务收取的价外费用是否并入销售额计税进行审核时，应当重点注意以下(　　)科目的明细账。

注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中，以下说法中不正确的有(　　)。

2008年注册税务师受托分析判断纳税人是否符合一般纳税人的资格条件，审核纳税人会计核算是否健全时应重点关注(　　)。

非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有(　　)。

下列属于偷税行为的是(　　)。

下列项目属于增值税非应税劳务的有(　　)。

下列有关营业税申报纳税的表述错误的是()。

下列关于发票开具要求的表述中，不正确的说法是()。

A、 B、 C、 D、 A

一位已患有十年偏执型精神分裂症患者，突然不再相认其丈夫，认为他已经不是原来的人，她说常常看到丈夫出现在医院(其夫并不在医院工作)。此症状最可能属于

李某以出卖为目的偷盗一名男童，得手后因未找到买主，就产生了自己抚养的想法，在抚养过程中，因男童日夜啼哭，李某便将男童送回家中。关于李某的行为，下列哪些选项是错误的?()(2007／2／55)

扬程是()的性能参数。

除非信用证另有规定，商业发票必须由信用证的受益人开立。()

某一投资组合由两种证券组成，证券甲的预期收益率为8％，权重为0．3，证券乙的预期收益率为6％，权重为0．7，则该投资组合的收益率为()。

只要在企业的筹资方式中有()就存在财务杠杆作用。

限制民事行为能力人在学校或者其他教育机构学习、生活期间受到人身伤害，学校或者其他教育机构应负()

补偿性工资差距：指不同工作的非货币特性所引起的工资差别。根据上述定义，下列选项中。与补偿性工资无关的是()。

能够从上述资料中推出的是()。

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税务师职业资格

根据《企业所得税法》的规定，注册税务师审核生产企业生产费用时，应审核“费用分配表”的分配费用总额与该项费用账户的发生额是否相符，注意企业有无( )情况。

注册税务师审核企业“营业外收入”时，要重点关注以下几个事项( )。

注册税务师对纳税人销售货物或应税劳务收取的价外费用是否并入销售额计税进行审核时，应当重点注意以下( )科目的明细账。

注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中，以下说法中不正确的有( )。

2008年注册税务师受托分析判断纳税人是否符合一般纳税人的资格条件，审核纳税人会计核算是否健全时应重点关注( )。

非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有( )。

下列属于偷税行为的是( )。

下列项目属于增值税非应税劳务的有( )。

下列有关营业税申报纳税的表述错误的是()。

下列关于发票开具要求的表述中，不正确的说法是()。

A、 B、 C、 D、 A

一位已患有十年偏执型精神分裂症患者，突然不再相认其丈夫，认为他已经不是原来的人，她说常常看到丈夫出现在医院(其夫并不在医院工作)。此症状最可能属于

李某以出卖为目的偷盗一名男童，得手后因未找到买主，就产生了自己抚养的想法，在抚养过程中，因男童日夜啼哭，李某便将男童送回家中。关于李某的行为，下列哪些选项是错误的?()(2007／2／55)

扬程是()的性能参数。

除非信用证另有规定，商业发票必须由信用证的受益人开立。()

某一投资组合由两种证券组成，证券甲的预期收益率为8％，权重为0．3，证券乙的预期收益率为6％，权重为0．7，则该投资组合的收益率为()。

只要在企业的筹资方式中有()就存在财务杠杆作用。

限制民事行为能力人在学校或者其他教育机构学习、生活期间受到人身伤害，学校或者其他教育机构应负()

补偿性工资差距：指不同工作的非货币特性所引起的工资差别。根据上述定义，下列选项中。与补偿性工资无关的是()。

能够从上述资料中推出的是()。

根据《企业所得税法》的规定，注册税务师审核生产企业生产费用时，应审核“费用分配表”的分配费用总额与该项费用账户的发生额是否相符，注意企业有无(　　)情况。

注册税务师审核企业“营业外收入”时，要重点关注以下几个事项(　　)。

注册税务师对纳税人销售货物或应税劳务收取的价外费用是否并入销售额计税进行审核时，应当重点注意以下(　　)科目的明细账。

注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中，以下说法中不正确的有(　　)。

2008年注册税务师受托分析判断纳税人是否符合一般纳税人的资格条件，审核纳税人会计核算是否健全时应重点关注(　　)。

非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有(　　)。

下列属于偷税行为的是(　　)。

下列项目属于增值税非应税劳务的有(　　)。