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首创投资有限公司于2014年8月以2 000万元货币资金投资成立了全资子公司,即胜利特种器材贸易公司。后因首创投资有限公司经营策略调整,拟于2019年3月终止对胜利特种器材贸易公司的投资。经对有关情况的深入调查,税务师了解到: (1)终止投资时
首创投资有限公司于2014年8月以2 000万元货币资金投资成立了全资子公司,即胜利特种器材贸易公司。后因首创投资有限公司经营策略调整,拟于2019年3月终止对胜利特种器材贸易公司的投资。经对有关情况的深入调查,税务师了解到: (1)终止投资时
admin
2022-07-26
91
问题
首创投资有限公司于2014年8月以2 000万元货币资金投资成立了全资子公司,即胜利特种器材贸易公司。后因首创投资有限公司经营策略调整,拟于2019年3月终止对胜利特种器材贸易公司的投资。经对有关情况的深入调查,税务师了解到:
(1)终止投资时,胜利特种器材贸易公司资产负债表显示如下:
(2)首创投资有限公司终止投资有3种初步方案,具体情况为:①注销方案,注销胜利特种器材贸易公司,支付各项清算费用合计100万元,偿还短期价款1 000万元后,收回货币资金4 900万元,长期投资的账面价值等于其可变现净值,长期股权投资的计税基础1 200万元。②股权转让方案,以5 000万元价格转让胜利特种器材贸易公司的股权。③先分配后转让股权方案,先将未分配利润2 500万元收回,然后以2 500万元价格转让胜利特种器材贸易公司的股权。假定上述3种方案都可行,其他情况都一致,首创投资有限公司没有可税前弥补的亏损。
根据上述资料,回答下列问题:
分别计算首创投资有限公司这3种终止投资方案实施后的税后净利润,判断首创投资公司应选择哪个方案?
选项
答案
分别计算首创投资有限公司3种终止投资方案实施后的税后净利润: 第一种方案税后净利润=4 725-2 000=2 725(万元)。 第二种方案税后净利润=5 000-2 000-750=2 250(万元)。 第三种方案税后净利润=2 500+2 500-2 000-125=2 875(万元)。 从净利润来看,首创投资有限公司应选择方案三。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
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