首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售电脑配件,2018年的有关经营活动如下: (1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元,与之相配比的产品成本4473万元。 (2)转让技术所有权取得收入600万元,直接与技术所有权转让
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售电脑配件,2018年的有关经营活动如下: (1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元,与之相配比的产品成本4473万元。 (2)转让技术所有权取得收入600万元,直接与技术所有权转让
admin
2021-09-28
167
问题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售电脑配件,2018年的有关经营活动如下:
(1)销售电脑配件取得不含增值税销售收入7400万元,与之相配比的产品成本4473万元。
(2)转让技术所有权取得收入600万元,直接与技术所有权转让有关的成本费用是100万元。
(3)10月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于所得税优惠名录的范围),取得增值税专用发票注明金额18万元,进项税额2.34万元,企业将购置金额一次性计入成本扣除,假定该设备会计折旧期限为10年,不考虑残值,税法上选择一次性计入成本费用扣除。
(4)出租有形动产取得不舍税租金收入200万元;接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元,增值税税额6.5万元;取得地方政府债券利息17万元。
(5)发生销售费用1230万元,其中广告性赞助支出980万元;管理费用660万元,其中业务招待费60万元;财务费用76万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元。
(6)实发工资360万元,拨缴工会经费16万元,实际发生职工福利费72万元,职工教育经费15万元,均已计入相关的成本费用。
(7)营业外支出290万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出180万元。
已知:金融企业同期同类贷款的年利率为6%,不考虑城市维护建设税及附加费。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业公益性捐赠支出应调整的应纳税所得额为( )万元。
选项
A、3.64
B、5.36
C、6.42
D、4.54
答案
D
解析
公益性捐赠支出应调整的应纳税所得额=180-1462.2×12%=4.54(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/64dg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
业务招待费超支( )万元。应纳所得税为( )万元。
业务招待费超支( )万元。该企业2004年应纳税所得额为( )万元。
下列属于个人所得税应税所得项目的有()。
下列各项中,属于印花税免税范围的有()。
根据税法有关规定,以下说法正确的是()。该企业2008年所得税前准予扣除的管理费用为()万元。(包括财产税)
某制药企业为增值税一般纳税人,资产总额3000万元。职工人数1200人(其中残疾人员20人)。2008年度相关生产经营业务如下:(1)企业座落在某县城,全年实际占地50000平方米,其中,厂房占地40000平方米,办公楼占地4500平方米,医务室占地
关于城镇土地使用税,下列表述正确的有( )。
纳税人在生产经营活动中,所发生的费用支出必须严格区分经营性支出和资本性支出,资本性支出不得在发生当期直接扣除。因此,费用在税前扣除应遵循的原则有( )。
随机试题
小明既想取得好成绩,又想出去玩,这属于()
Lifeonearth【56】manyshapesandsurelyofthestrangestisanewlydiscovered【57】whoseabilitytochangethebodily(身体的)【58】is
Forthesakeofyourhealth,youshouldgiveupsmoking______.
现代医学模式强调以患者为中心,反映在诊治患者中的医学伦理学原则,哪项是错误的
1999年3月,张某因犯煽动分裂国家罪被判处2年有期徒刑,2001年3月张某出狱。张某出狱后没有正式工作,靠打零工为生。自2008年10月起。张某又和出狱人员司某、章某、翟某纠集在一起,他们自称“东郊四龙”,开始对附近的歌舞厅、洗头房收取保护费,对不交保护
对于大气环境二级评价项目,需附上()基本附图。
( )属于指导责任事故。
《消防法》未作禁止性规定的是( )。
期货公司提供的投资方案或者期货交易策略应当以()为主要依据。
Ourstudents’educationalachievementsequal,andinmanycases______,thoseofstudentsinpreviousyears.
最新回复
(
0
)