首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的甲大型百货商场为增值税一般纳税人,2017年5月发生的部分业务如下(题中的收入除明确不含税的外,均为零售收入或含税收入): (1)从国外进口一批高档化妆品,到岸价格为1020万元,其中含境外运费5万元、保险费2万元,缴纳进口环节各项税金取得海关填
位于市区的甲大型百货商场为增值税一般纳税人,2017年5月发生的部分业务如下(题中的收入除明确不含税的外,均为零售收入或含税收入): (1)从国外进口一批高档化妆品,到岸价格为1020万元,其中含境外运费5万元、保险费2万元,缴纳进口环节各项税金取得海关填
admin
2017-11-30
51
问题
位于市区的甲大型百货商场为增值税一般纳税人,2017年5月发生的部分业务如下(题中的收入除明确不含税的外,均为零售收入或含税收入):
(1)从国外进口一批高档化妆品,到岸价格为1020万元,其中含境外运费5万元、保险费2万元,缴纳进口环节各项税金取得海关填发的专用缴款书后海关放行;支付境内运输费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,不含税金额1万元;支付报关代理费,取得增值税专用发票,注明不含税金额0.3万元。
(2)商场的食品区销售方便面取得销售收入3.51万元,销售食用植物油取得销售收入2.825万元,销售自制饺子皮、切面等粮食复制品取得销售收入5.085万元,销售各类新鲜蔬菜取得销售收入4.52万元,销售其他罐头食品取得销售收入70.2万元。
(3)商场的珠宝首饰区具体收入情况如下:销售金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入26.5万元;销售18K金镶嵌首饰取得收入107.17万元;销售镀金(银)首饰取得收入58万元;销售铂金首饰取得收入9.36万元;以旧换新收取足金首饰销售款5.37万元(已扣除旧首饰折价款5万元);销售珍珠首饰取得收入8.19万元。另将自生产企业购进的成本为4万元的金银镶嵌首饰(无同类金银镶嵌首饰的市场零售价)作为购物抽奖礼品奖励给消费者。
(4)商场的家电区以分期收款方式批发销售一批进口家电,合同规定不含税销售额300万元,约定本月15日收回货款的70%,剩余款项次月15日收回,商场本月15日收到约定款项后,按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票;销售其他电器取得销售收入58.5万元。因质量问题,上月销售的两台空调被顾客退货,商场按原零售价3744元/台给予退款后(已开具红字发票)向厂家退货,该空调不含税购进价格2900元/台。
(5)该商场销售高档化妆品取得不含税销售额900万元。
(6)商场地下空间提供车辆停放服务,本月收取停车服务费20万元。该商场此项业务选择简易计税方法计税。
(7)月末盘点时发现,上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善,被水浸泡发生霉烂,无法销售,账面成本20万元;因市场价格下调,VCD光盘账面价值减少了8.4万元。
(其他相关资料:本月取得的抵扣凭证均在当月通过认证。高档化妆品关税税率20%,金银首饰成本利润率为6%。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该商场经营中,可抵扣业务(1)的进项税额。
选项
答案
境内运费进项税=1×11%=0.11(万元) 境内代理报关费用进项税=0.3×6%=0.02(万元) 该商场向税务机关缴纳增值税时,可抵扣业务(1)发生的进项税=244.8+0.11+0.02=244.93(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/65Xc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
2012年4月,甲厂与在本单位工作了15年的王某解除劳动合同,王某取得一次性经济补偿金76000元,当地上年职工平均工资10000元。王某取得的经济补偿金应纳个人所得税()元。
高级工程师张某带领他的科研团队研制出新一代掌上电脑,样机一上市即受到业界高度认同。于是,张某以个人名义向专利局提出了发明专利申请,向商标局注册了“把握”商标,还以个人名义出版了掌上电脑使用手册。2012年,张某以掌上电脑生产技术作价2000万元(包括估价1
某煤矿企业是增值税一般纳税人,2013年5月发生下列业务:(1)开采原煤6000吨,将其中4000吨直接销售,取得销售额400000元(不含增值税);将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售,取得销售收入200000元(含增值税);(2)采煤
甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的A牌卷烟不含税调拨价为120元/标准条。2013年3月,甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下:(1)甲卷烟厂:从烟丝生产企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款140万元、增
某综合性公司(增值税小规模纳税人),2012年6月发生以下业务:(1)举办文艺演出,取得收入260万元,支付场租40万元。(2)为甲企业进行企业形象策划及提供管理咨询服务,合同规定,形象策划费用50万元、管理咨询费用60万元。(3)举办文
下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税额中扣除的是()。
下列各项中,符合城镇土地使用税规定的有()。
某甲系A市居民,于2008年2月以80万元购得一套临街的商铺,并支付相关税费2万元,购置后该商铺后一直将其对外出租。2011年5月,将临街商铺改租为卖,以150万元的售价转让给他人,经相关评估机构评定,房屋的重置成本价为120万元,成新度折扣率为80%。
进出口公司购进石油出口销售时,不征收资源税。()
应纳税额在人民币()以下的船船可以免征吨税。
随机试题
糖酵解中的关键酶是()
糖尿病最常见的急性并发症是
成人最常见的肾肿瘤是
乳癌乳腺纤维腺瘤
梁丘穴在髂前上棘与髌骨底外缘连线上。髌骨外上缘上
设在出租之前,乙公司已经将机1设定抵押给丙银行以获得贷款,在租赁期间,乙公司借款期限届至,因无力还款,丙银行行使抵押权,该机器被丁公司购买,则甲公司是否有权丁公司主张承租权?为什么?设在租赁期间,甲公司将机5设定质押于不知情的辛公司,以担保货款的支付。
某玉米种植者6月份播种,预计10月份收获,预期玉米产量为300吨。由于玉米价格可能在收获期下跌,给种植者造成损失,则该种植者为规避此风险,下列方法中最好的是()。
简述物流技术装备应用配置的基本原则。
①经过理论与实践的积累,再生建筑学也逐步成为了一门独立而完整的技术科学②到第一次世界大战爆发时,欧洲众多城市已经完成改造,向现代生活方式过渡③在保持原有建筑基本架构的基础上,通过改变局部结构和装修,大幅改变建筑的使用功能,这就是“再生建
求函数f(x)=nx(1-x)n在[0,1]上的最大值M(n)及
最新回复
(
0
)