首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的甲大型百货商场为增值税一般纳税人,2017年5月发生的部分业务如下(题中的收入除明确不含税的外,均为零售收入或含税收入): (1)从国外进口一批高档化妆品,到岸价格为1020万元,其中含境外运费5万元、保险费2万元,缴纳进口环节各项税金取得海关填
位于市区的甲大型百货商场为增值税一般纳税人,2017年5月发生的部分业务如下(题中的收入除明确不含税的外,均为零售收入或含税收入): (1)从国外进口一批高档化妆品,到岸价格为1020万元,其中含境外运费5万元、保险费2万元,缴纳进口环节各项税金取得海关填
admin
2017-11-30
50
问题
位于市区的甲大型百货商场为增值税一般纳税人,2017年5月发生的部分业务如下(题中的收入除明确不含税的外,均为零售收入或含税收入):
(1)从国外进口一批高档化妆品,到岸价格为1020万元,其中含境外运费5万元、保险费2万元,缴纳进口环节各项税金取得海关填发的专用缴款书后海关放行;支付境内运输费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,不含税金额1万元;支付报关代理费,取得增值税专用发票,注明不含税金额0.3万元。
(2)商场的食品区销售方便面取得销售收入3.51万元,销售食用植物油取得销售收入2.825万元,销售自制饺子皮、切面等粮食复制品取得销售收入5.085万元,销售各类新鲜蔬菜取得销售收入4.52万元,销售其他罐头食品取得销售收入70.2万元。
(3)商场的珠宝首饰区具体收入情况如下:销售金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入26.5万元;销售18K金镶嵌首饰取得收入107.17万元;销售镀金(银)首饰取得收入58万元;销售铂金首饰取得收入9.36万元;以旧换新收取足金首饰销售款5.37万元(已扣除旧首饰折价款5万元);销售珍珠首饰取得收入8.19万元。另将自生产企业购进的成本为4万元的金银镶嵌首饰(无同类金银镶嵌首饰的市场零售价)作为购物抽奖礼品奖励给消费者。
(4)商场的家电区以分期收款方式批发销售一批进口家电,合同规定不含税销售额300万元,约定本月15日收回货款的70%,剩余款项次月15日收回,商场本月15日收到约定款项后,按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票;销售其他电器取得销售收入58.5万元。因质量问题,上月销售的两台空调被顾客退货,商场按原零售价3744元/台给予退款后(已开具红字发票)向厂家退货,该空调不含税购进价格2900元/台。
(5)该商场销售高档化妆品取得不含税销售额900万元。
(6)商场地下空间提供车辆停放服务,本月收取停车服务费20万元。该商场此项业务选择简易计税方法计税。
(7)月末盘点时发现,上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善,被水浸泡发生霉烂,无法销售,账面成本20万元;因市场价格下调,VCD光盘账面价值减少了8.4万元。
(其他相关资料:本月取得的抵扣凭证均在当月通过认证。高档化妆品关税税率20%,金银首饰成本利润率为6%。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该商场经营中,可抵扣业务(1)的进项税额。
选项
答案
境内运费进项税=1×11%=0.11(万元) 境内代理报关费用进项税=0.3×6%=0.02(万元) 该商场向税务机关缴纳增值税时,可抵扣业务(1)发生的进项税=244.8+0.11+0.02=244.93(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/65Xc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列关于委托加T业务的消费税税务处理,正确的是()。
某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2012年9月份和10月份的生产经营情况如下:(1)9月从国内购进汽车配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款280万元、增值税税额47.6万元,取得的货运发票上注明运费10万元,建设基金2万元,运输途中
企业为员工支付的下列报酬不属于工资薪金支出范畴的是()。
2013年5月,某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务,收取爆破勘探费75万元、勘察设计费105万元;该设计院通过招标,将部分设计业务分包给甲企业,支付分包款60万元。该勘察没计院当月应纳营业税()万元。
下列各项中,符合消费税纳税地点有关规定的是()。
根据印花税的有关规定,下列行为中属于违法行为的是()。
下列说法符合消费税出口退税规定的是()。
John是A国公民,在A国的甲公司工作,A国与我国签订了税收协定。2011年3月,甲公司将John调派到其在北京的合资企业乙公司担任公司技术总监,任期为2011年3月至2013年3月,John在华居住天数如下表:John来华后,A国甲公司和我国乙公司向
以下符合船舶吨税规定的有()。
下列说法符合现行增值税税收优惠政策的是()。
随机试题
第一部用现代观点论述社会流动的著作是_______。
患者胡某,男,60岁,患老年性慢性支气管炎急性发作收治入院,主诉怕冷,欲为该患者灌一热水袋取暖,适宜的水温是()。
A.控制呼吸道感染B.解除支气管痉挛C.稀化痰液,帮助祛痰D.减轻呼吸道黏膜水肿E.治疗肺癌超声雾化吸入α-糜蛋白酶的作用是
下列关于炉膛的形状与尺寸说法错误的是()。
建筑工程中的消防工程,涉及人的生命安全和财产安全,国家对其严格实行开工前的()制度。
会计科目名称只能用汉字表示。()
《天津市中长期教育改革和发展规划纲要(2010—2020年)》提出的天津教育今后一个时期的具体工作方针,以下选项中表述正确的是()。
深入浅出:喜新厌旧
阳光下,电线杆的影子投射在墙面及地面上,其中墙面部分的高度为1米,地面部分的长度为7米。甲某身高1.8米,同一时刻在地面形成的影子长0.9米。则该电线杆的高度为:
下列给定程序中,函数fun的功能是:计算s所指字符串中含有t所指字符串的数目,并作为函数值返回。请改正程序中的错误或在下画线处填上正确的内容并把下画线删除,使它能得出正确的结果。注意:不要改动main函数,不得增行或删行,也不得更改程序
最新回复
(
0
)