在增值税专用发票认证时,不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有( )。

admin2019-03-04  38

问题 在增值税专用发票认证时,不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有(    )。

选项 A、无法认证
B、纳税人识别号认证不符
C、专用发票代码、号码认证不符
D、密文有误
E、列为失控专用发票

答案A,B,C

解析 经认证,有下列情形之一的,不得作为增值税进项税额的抵扣凭证,税务机关退还原件,购买方可要求销售方重新开具专用发票:
    (1)无法认证,是指专用发票所列密文或者明文不能辨认,无法产生认证结果。
    (2)纳税人识别号认证不符,是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误。
    (3)专用发票代码、号码认证不符,是指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。
    密文有误和列为失控专用发票的,是暂不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关扣留原件的情形。
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