首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
ABC公司适用的所得税税率为33%,所得税采用债务法核算,由于时间性差异产生的递延税款借项预计可以转回。该公司按净利润的l0%和5%计提法定盈余公积和公益金。经财政部门批准,ABC公司从2005年1月1日起执行新企业会计制度,对部分会计政策作了如下变动:
ABC公司适用的所得税税率为33%,所得税采用债务法核算,由于时间性差异产生的递延税款借项预计可以转回。该公司按净利润的l0%和5%计提法定盈余公积和公益金。经财政部门批准,ABC公司从2005年1月1日起执行新企业会计制度,对部分会计政策作了如下变动:
admin
2014-05-27
57
问题
ABC公司适用的所得税税率为33%,所得税采用债务法核算,由于时间性差异产生的递延税款借项预计可以转回。该公司按净利润的l0%和5%计提法定盈余公积和公益金。经财政部门批准,ABC公司从2005年1月1日起执行新企业会计制度,对部分会计政策作了如下变动:
(1) 2003年1月1日对永华公司投资4500万元,持股比例30%,原按成本法核算,改按权益法核算。永华公司2003年和2004年的净利润分别为1000万元、2000万元(假设永华公司除了净利润外,无其他所有者权益变动的事项,2003年1月]日投资时,永华公司的净资产总额为15000万元)。ABC公司的股权投资差额按10年摊销,永华公司的所得税税率为15%(假设 2003年和2004年永华公司均未向股东分派利润)。按税法规定,长期股权投资收益按被投资企业宣告分配的利润计算交纳所得税。
(2) ABC公司自2005年起开始计提长期股权投资减值准备。2003年末和2004年末,ABC公司对永华公司的投资估计可收回金额分别为5000万元和6000万元。2004年末ABC公司对永乐公司投资的账面余额为2000万元,预计2004年末该项投资可收回金额为1500万元。按税法规定,长期投资减值损失以实际发生的损失在交纳所得税前扣除。
[要求]
(1) 填列会计政策变更产生的累积影响数计算表。
(2) 分别编制2005年与上述各项会计政策变更有关的会计分录。
选项
答案
(1) 计算会计政策变更产生的累积影响数: [*] 注:成本法改为权益法的累积影响数。 2003年所得税影响=1000×30%÷(1-15%)×(33%-15%)=63.53(万元) 2004年所得税影响=2000×30%÷(1-15%)×(33%-15%)=127.06(万元) (2) 会计政策变更的会计分录。 ①成本法改为权益法的累积影响数: 借:长期股权投资——永华公司(损益调整)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/67Vc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
针对营业收入发生认定,下列审计程序中,恰当的有()。
ABC会计师事务所负责审计甲公司2017年度财务报表,审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:(1)审计项目组针对甲公司与其母公司一笔可能存在的低估应收账款,特别设计采用列明应收账款余额的积极式询证函。根据回函不存在不符事项的结果,审计项目组得出甲公
关于计算机辅助审计技术对审计的影响,以下说法中,恰当的有()。
关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系,以下说法中,错误的是()。
在信息化环境下,关于注册会计师面临的挑战,以下说法中,错误的是()。
在信息技术环境下,下列有关人工控制与自动化控制的说法中,错误的是()。
ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司2017年度财务报表进行审计。2018年4月5日,A注册会计师签署审计报告,并于2018年6月6日将审计工作底稿归整为最终审计档案。2018年6月15日,A注册会计师意识到甲公司存在舞弊行为,私下修改了部分审计工
注册会计师应当要求参与审计项目组内部讨论的人员有()。
针对评估财务报表重大错报风险,以下说法中,错误的是()。
基于集团审计目的,集团项目组计划要求组成部分注册会计师执行组成部分财务信息的相关工作,则需要了解组成部分注册会计师的下列()事项。
随机试题
促进扩散是微生物的一种不需要代谢能的营养物质运输方式。()
IP3与相应受体结合后,可使胞浆内哪种离子浓度升高
乌梅的主治病证是()
经间期出血湿热证的用方为经间期出血血瘀证的用方为
粘贴墙面砖表面质量应()。
根据以下资料,回答下列题目:1998年,北京海淀区28岁的个体工商户王建国经人介绍与北京公交集团客运二公司同岁的孙爱菊结婚。2008年,夫妻二人已有一个9岁的读小学二年级的女儿和一个6岁的读幼儿园的儿子。王建国自幼家境贫寒,只读过三年小学,现主要经营一家
关于钢管的叙述正确的是( )。
下列关于我国村民委员会的表述,正确的是()(2010年非法学综合课单选第24题)
对于文件的扩展名,下列说法不正确的是()。
有三个关系R、S和T如下,则关系T由关系R和S通过()得到。
最新回复
(
0
)