首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟及雪茄烟,2017年9月发生如下 业务: (1)从烟农手中购进烟叶,支付买价110万元并按规定支付了l0%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费l0万
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟及雪茄烟,2017年9月发生如下 业务: (1)从烟农手中购进烟叶,支付买价110万元并按规定支付了l0%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费l0万
admin
2019-04-10
36
问题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟及雪茄烟,2017年9月发生如下
业务:
(1)从烟农手中购进烟叶,支付买价110万元并按规定支付了l0%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费l0万元、增值税1.7万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。甲企业无同类烟丝销售价格。
(2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元;
(3)从小规模纳税人购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款280万元。
(4)进口一批烟丝,支付货价及运费等300万元、经纪费12万元,卷烟厂完税后,海关放行。该批烟丝运抵我国输入地点起卸之后发生运输费用,不含增值税价38万元,取得增值税专用发票。
(5)以生产成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。
(6)本月外购烟丝因管理不善发生霉烂,成本20万元。
(7)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价48万元。
(8)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;领用外购烟丝生产A牌卷烟,销售400标准箱A牌卷烟,取得不含增值税销售收入1000万元。
(9)销售本企业2012年购入的小轿车,含增值税销售价格为20万元。
(10)本月新建厂房,取得增值税专用发票,注明价款100万元;另外对原有厂房进行装修,预计装修支出300万,厂房原值1800万元,本月取得装修费增值税专用发票,上面注明装修款50万元。
(其他条件:本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝消费税税率为30%,烟丝关税税率10%。A牌卷烟消费税税率为56%、150元/标准箱,雪茄烟消费税税率36%。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,如有计算需计算合计数。
当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计。
选项
答案
关税完税价格=300+12=312(万元) 关税=312×10%=31.2(万元) 消费税(增值税)组成计税价格=(312+31.2)÷(1-30%)=490.29(万元) 应纳消费税=490.29×30%=147.09(万元) 应纳增值税=490.29×17%=83.35(万元) 当月卷烟厂进口烟丝应缴纳税金合计=31.2+83.35+147.09=261.64(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/68Wc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某县一加工企业因账簿不全,县主管国家税务局对其核定征收企业所得税,企业认为核定数额过高,在双方协商无果的情况下,企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是()。
下列项目中,可以从增值税计税销售额中扣除的有()。
某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税),销售免税药品50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为()。
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不征税收入是()。
乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司,在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整后,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元,已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时,发现乙公
根据企业所得税法的规定,下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的是()。
下列各类车辆中,不属于车辆购置税征税范围的是()。
下列关于收入确认时间的说法中,正确的是()。
2014年8月甲企业以吸收方式合并乙企业,合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元,市场公允价值1300万元,弥补期限内的亏损70万元,年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2014年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为(
随机试题
催化剂只能改变反应达到平衡的时间,不能改变平衡的状态。 ()
某患者,25岁,女性,停经3个月,阴道淋漓流血2个月,阴道前壁有胡桃大紫蓝色结节,子宫软,如孕4个半月大小,尿妊娠试验(+),应考虑为()
菲德罗河是一条依次流经甲乙丙丁四国的多国河流。1966年,甲乙丙丁四国就该河流的航行事项缔结条约,规定缔约国船舶可以在四国境内的该河流中通航。2005年底,甲国新当选的政府宣布:因乙国政府未能按照条约的规定按时维修其境内航道标志,所以甲国不再受上述条约的拘
国内生产总值的形态可以分为()。
某密码由4位不同数字组成,已知密码各位数字之和为偶数,则密码有多少种?
怎样理解师生之间的心理关系?
材料一:建立健全与经济发展水平相适应的社会保障体系,是建成完善的社会主义市场经济体制的主要内容,是贯彻以人为本为核心的科学发展观、构建社会主义和谐社会的必然要求。材料二:胡锦涛同志《在省部级主要领导干部提高构建社会主义和谐社会能力专题研讨班上的讲话
一项调查发现,拥有平板电脑人数最多的班级,也是计算机成绩最好的班级。因此可得出结论:利用平板电脑可以提高学生的计算机成绩。下列哪项如果为真,最能加强上述结论?()
现代社会,技术进步会导致相互间信任感减弱,但能实现公众信息___________和甄别能力的提升,也让公众开始___________甚至怀疑一贯坚持的传统。填入画横线部分最恰当的一项是:
皮亚杰认为,同化是指个体调节自己的内部结构以适应特定刺激的过程。当个体遇到不能用原有图式同化的新刺激时,便要对原有的图式加以修改或重建,以适应环境。
最新回复
(
0
)