2. 财经
  3. 甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2019年3月发生以下经济业务： (1)进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为35万元，关税税率25％，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回酒厂，将其作为固定资产供管理部门使用。 (2)向某商场销

甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2019年3月发生以下经济业务： (1)进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为35万元，关税税率25％，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回酒厂，将其作为固定资产供管理部门使用。 (2)向某商场销

admin2019-10-24  79
问题 甲酒厂系增值税一般纳税人，主要经营白酒的生产和销售，2019年3月发生以下经济业务：
(1)进口一辆小汽车，海关审定的关税完税价格为35万元，关税税率25％，缴纳进口环节税金取得完税凭证后将小汽车运回酒厂，将其作为固定资产供管理部门使用。
(2)向某商场销售自产白酒80吨，开具普通发票，取得含税收入232万元，另收取包装物押金58万元。
(3)直接零售给消费者个人白酒25吨，每吨售价3万元并开具增值税普通发票，共计取得含税销售额75万元。
(4)采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨，合同规定不含税销售额共计50万元，本月收取60％的货款，其余货款于下月10日收取，由于该单位资金紧张，甲酒厂本月实际取得价税合计金额23．5万元。
(5)将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税4万元。已知该批白酒的实际生产成本为1．2万元／吨，最低不含税销售价格为2万元／吨，平均不含税销售价格为2．5万元／吨，最高不含税销售价格为3万元／吨。
(6)生产一种新型白酒1吨，将其全部赠送给关联企业，已知该种白酒没有同类产品的销售价格，生产成本为1．8万元。
(7)月末盘存时发现，由于管理不善上月购进的酒精被盗，成本为2．6万元(含运费成本0．6万元，均已抵扣了进项税)。其他相关资料：小汽车的消费税税率为9％：白酒的消费税税率为20％加0．5元／斤，成本利润率为10％。
根据上述资料，回答下列问题：
甲酒厂3月应向税务机关申报缴纳增值税(    )万元。
选项 A、48．25
B、50．77
C、58．09
D、59．14
答案A
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/68sM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)