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  3. 某企业(增值税一般纳税人)2014年10月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元．当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3 400元。当月将数月前购入的一批生产用原材料改变用途．用于企业不动产在建工程。已知该批原材料的账面成本为10000

某企业(增值税一般纳税人)2014年10月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元．当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3 400元。当月将数月前购入的一批生产用原材料改变用途．用于企业不动产在建工程。已知该批原材料的账面成本为10000

admin2021-12-01  64
问题 某企业(增值税一般纳税人)2014年10月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元．当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3 400元。当月将数月前购入的一批生产用原材料改变用途．用于企业不动产在建工程。已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元)，则该企业当期应纳增值税税额为(  )元。
选项 A、17000
B、16911．9
C、1600
D、15272.1
答案D
解析 已经抵扣过进项税额的外购货物用于非增值税应税项目，进项税额需要转出。应转出的进项税额＝(10000一465)×17％+465×11％＝1672．1(元)；则该企业当期应纳增值税：100000×17％一(3400—1672．1)＝15272．1(元)。
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