首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2016年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(成本占销售收入的比例为60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万
某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2016年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(成本占销售收入的比例为60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万
admin
2018-06-25
175
问题
某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2016年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(成本占销售收入的比例为60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万元,发生销售费用800万元,管理费用950万元(其中含业务招待费80万元),财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息),1~11月份实现会计利润755万元。
2016年12月份发生相关业务如下:
(1)12月8日销售一批空调给某大型商场,不含税价款700万元,与收入相配比的销售成本420万元;合同约定,如果商场在12月22日前付清全部款项,企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。
(2)12月15日企业将20台空调作为福利发放给本企业生产部门的职工,成本为2.4万元。
(3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台,取得该公司开具的增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.7万元。
(4)12月份购进原材料取得增值税专用发票注明增值税税额85万元;购进原材料过程中发生运输费用12.73万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元,取得公益性社会团体开具的合法票据。
(6)12月28日对库存原材料盘存,发现以前月份购进的原材料由于保管不善发生霉烂,原材料账面成本为40万元、运输费成本为1.91万元,该损失当月经有关部门确认并向税务机关进行了专项申报。
(7)12月30日转让2年前投资的股权,取得收入150万元,该股权的投资成本为98万元,转让过程中缴纳相关税费2万元。
(8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元,另支付全年利息费用90万元(注:关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于该居民企业,同期同类银行贷款年利率为5.8%)。
(9)12月份共计发生销售费用90万元、其他管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。
要求:根据上述资料,回答下列问题。(不考虑地方教育附加)
计算企业所得税应纳税所得额时,关联企业利息费用调整金额是( )万元。
选项
A、26.42
B、34.32
C、45.65
D、62.16
答案
B
解析
关联企业利息费用调整金额=90—480×2×5.8%=34.32(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6Bdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于印花税征税范围中营业账簿的表述中,正确的有( )。
视同销售收入属于销售(营业)收入的组成部分。企业发生的下列业务,应确认企业所得税视同销售收入的有( )。
按照个人所得税的规定,下列说法正确的有( )。
以下有关房产税税收政策的表述中,正确的是( )。
下列关于印花税的表述中,正确的有( )。
下列合同中,属于印花税征税对象的有( )。
下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有( )。
按照税法规定,纳入税务处理的资产主要有( )。
以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中,说法不正确的是( )。
下列各项免征契税的有( )。
随机试题
稽留热常见于下列哪种疾病
男,33岁。从高处跳下时,双下肢顿时感到无力。如果检查显示胸12压缩性骨折超过l/5,并有骨块进入椎管,应采取的治疗措施是
在冻结法凿井设计中,应说明的工程地质及水文地质内容包括()。
根据《担保法解释》规定,出质人转让或许可他人使用质物所得费用应当向质权人提前清偿所担保的债权或者向与质权人约定的第三人提存。()
关于“螳螂捕蝉,黄雀在后”,下列说法错误的是:
下列关于我国法律监督的表述,错误的是:
(2011年真题)根据我国法律规定,下列国家机关中,享有正式法律解释权的有()。
甲、乙、丙、丁四人在一起议论本班同学申请建行学生贷款的情况。甲:我班所有同学都已申请了贷款。乙:如果班长申请了贷款,那么学习委员就没申请。丙:班长申请了贷款。丁:我班有人没有申请贷款。已知四人中只有一人说假
考生文件夹下存在一个数据库文件“samp3.accdb”,里面已经设计好表对象“tStud”,同时还设计出窗体对象“fStud”和子窗体对象“fDetail”。请在此基础上按照以下要求补充“fStud”窗体的设计。将窗体标题改为“学生查询”。
Gravity’sRainbowiswrittenby
最新回复
(
0
)