2019年2月税务师在对某增值税一般纳税人2018年度增值税进行纳税审核时，发现纳税人2018年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100 000 贷：营业外收入 100 000经审核确认为纳税人因代销钢材达到一定数额，按销售金额的比例从销售

admin2019-11-06 78

问题 2019年2月税务师在对某增值税一般纳税人2018年度增值税进行纳税审核时，发现纳税人2018年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100 000 贷：营业外收入 100 000经审核确认为纳税人因代销钢材达到一定数额，按销售金额的比例从销售方取得的返还资金。假定该纳税人2018年决算报表已编制，税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。

选项 A、借：以前年度损益调整 16 000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 16 000
B、借：应交税费——应交增值税(进项税额) 一16 000 贷：以前年度损益调整一16 000
C、借：以前年度损益调整13 793．10 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 13793．10
D、借：应交税费——应交增值税(进项税额) 一13 793．10 贷：以前年度损益调整一13793．10

答案D

解析对增值税一般纳税人，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额．并从其取得返还资金当期的进项税额中予以冲减，并按如下公式计算：当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金÷(1+所购货物的适用税率)×所购货物的适用税率因此，本题应冲减“进项税额”的数额=100 000÷(1+16％)×16％=13 793．10(元)。

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2019年2月税务师在对某增值税一般纳税人2018年度增值税进行纳税审核时，发现纳税人2018年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100 000 贷：营业外收入 100 000经审核确认为纳税人因代销钢材达到一定数额，按销售金额的比例从销售

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根据企业破产法律制度的规定，下列债务中，在清偿破产费用和共益债务后，应从破产财产中按第一顺位获得清偿的是()。

根据《中华人民共和国合同法》规定，下列关于合同订立的说法中，错误的是()。

根据我国行政法理论和法律规定，下列有关中央行政机关的说法中，错误的是()。

犯罪后自动投案是认定为自首的必要条件。下列情形中，应当视为自动投案的有()。

股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的。股东可以自决议作出之日起()日内，请求人民法院撤销。

根据我国刑法规定，在通常情况下，偷税数额只要同时达到以下条件，即构成偷税罪()。

甲公司为国有企业，为了改制需要，拟通过募集方式设立股份有限公司。根据《公司法》，下列关于股份有限公司设立的做法中，正确的有()。

某被申请破产的企业有9位债权人，债权总额为1100万元。其中某银行的债权额为300万元，由破产企业的房产作抵押。当债权人会议审查管理人的报酬时，下列情形可以通过的是()。

在项目管理组织形式中，复合式组织结构的缺点是()。

不征得保证人的书面同意，保证人不再承担保证责任的情况有()。

施工企业按规定发放的生产工人的口罩和劳动手套的费用应计入()。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月该企业应纳增值税税额为(　　)。

在激发个体努力工作的动机因素中，不属于外源性动机的是()。

培养学生思想品德的一般程序可概括为()

提出宇宙大爆炸模型的是：

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根据《中华人民共和国合同法》规定，下列关于合同订立的说法中，错误的是()。

根据我国行政法理论和法律规定，下列有关中央行政机关的说法中，错误的是()。

犯罪后自动投案是认定为自首的必要条件。下列情形中，应当视为自动投案的有()。

股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的。股东可以自决议作出之日起()日内，请求人民法院撤销。

根据我国刑法规定，在通常情况下，偷税数额只要同时达到以下条件，即构成偷税罪()。

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某被申请破产的企业有9位债权人，债权总额为1100万元。其中某银行的债权额为300万元，由破产企业的房产作抵押。当债权人会议审查管理人的报酬时，下列情形可以通过的是()。

在项目管理组织形式中，复合式组织结构的缺点是()。

不征得保证人的书面同意，保证人不再承担保证责任的情况有()。

施工企业按规定发放的生产工人的口罩和劳动手套的费用应计入()。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是( )。当月该企业应纳增值税税额为( )。

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提出宇宙大爆炸模型的是：

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