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A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下: (1)预计的2008年11月30日资产负债表如下(单位:万元): (2)销售收入预计:2008年11月200万元,12月220万元;2009年1月230万元。 (3)销售收现预
A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下: (1)预计的2008年11月30日资产负债表如下(单位:万元): (2)销售收入预计:2008年11月200万元,12月220万元;2009年1月230万元。 (3)销售收现预
admin
2014-06-02
23
问题
A公司是一家零售商,正在编制12月份的预算,有关资料如下:
(1)预计的2008年11月30日资产负债表如下(单位:万元):
(2)销售收入预计:2008年11月200万元,12月220万元;2009年1月230万元。
(3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计:销售商品的80%在前一个月购入,销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元;全年折旧费216万元;除折旧外的其他管理费用均须用现金支付,预计12月份为26.5万元;12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率75%。
(7)预计银行借款年利率10%,还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元;预计现金余额不足5万元时,在每月月初从银行借入,借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求:
计算12月份销售收回的现金、进货支付的现金、新借入的银行借款;
选项
答案
计算12月份销售收回的现金、进货支付的现金、新借入的银行借款; ①根据题中的条件“销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)”可知: 12月份销售收回的现金=12月份销售额的60%+11月份销售额的38%=220×60%+200×38%=132+76=208(万元) ②根据“销售商品的80%在前一个月购入,销售商品的20%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付”。可知: 12月份进货支付的现金=12月份销售商品购货款的80%+11月份销售商品购货款的20% [提示] 根据“A公司是一家零售商”可知:销售商品购货款=销售商品的成本,因为商业企业对于购入的商品不做任何加工处理,直接对外销售。如果是生产企业,则“销售商品购货款=销售商品的成本”这个等式不成立,因为生产企业的产品成本中不仅仅包括外购的材料费用,还包括加工过程中发生的费用。又由于“销售商品的成本=销售收入×销售成本率”,所以:本题中,销售商品购货款=销售收入×销售成本率,12月份销售商品购货款=220×75%,11月份销售商品购货款=200×75% 12月份进货支付的现金=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%=162(万元) ③假设本月新借入的银行借款为W万元,则: 22+208-162-60-26.5-120×(1+10%)+W≥5 解得:W≥155.5(万元),由于借款金额是1万元的整数倍,因此本月新借入的银行借款为156万元。
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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