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某一般纳税人,当期进项税额为30万元,销项税额为80万元,当期在当地提供建筑服务已经预缴的税额为70万元,则月末企业的会计处理应为( )。
某一般纳税人,当期进项税额为30万元,销项税额为80万元,当期在当地提供建筑服务已经预缴的税额为70万元,则月末企业的会计处理应为( )。
admin
2019-11-06
12
问题
某一般纳税人,当期进项税额为30万元,销项税额为80万元,当期在当地提供建筑服务已经预缴的税额为70万元,则月末企业的会计处理应为( )。
选项
A、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 500 000
贷:应交税费——未交增值税 500 000
B、借:应交税费——未交增值税 200 000
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 200 000
C、借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 500 000
贷:应交税费——未交增值税 500 000
D、借:应交税费——未交增值税 200 000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 200 000
答案
A
解析
企业当期应纳增值税额=80一30=50(万元),所以,应当转出未交增值税50万元。借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 500 000 贷:应交税费——未交增值税500 000同时,将“预交增值税”明细科目余额转入 “未交增值税”明细科目:借:应交税费——未交增值税700 000 贷:应交税费——预交增值税700 000
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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