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甲公司为增值税一般纳税人,2016年7月1日,甲公司购入一栋写字楼作为固定资产核算,不含税价款为8000万元,取得增值税专用发票,增值税税率为11%。税法规定,上述进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,
甲公司为增值税一般纳税人,2016年7月1日,甲公司购入一栋写字楼作为固定资产核算,不含税价款为8000万元,取得增值税专用发票,增值税税率为11%。税法规定,上述进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,
admin
2021-11-12
71
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2016年7月1日,甲公司购入一栋写字楼作为固定资产核算,不含税价款为8000万元,取得增值税专用发票,增值税税率为11%。税法规定,上述进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的第二年从销项税额中抵扣。不考虑其他因素,下列有关固定资产购入时的会计处理中,不正确的是( )。
选项
A、固定资产入账价值为8000万元
B、确认应交税费——应交增值税(进项税额)为528万元
C、确认应交税费——待抵扣进项税额为352万元
D、确认应交税费——应交增值税(进项税额)880万元
答案
D
解析
2016年7月1日,会计处理如下:
借:固定资产 8000
应交税费——应交增值税(进项税额) (8000×11%×60%)528
——待抵扣进项税额 352
贷:银行存款 8880
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