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  3. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年9月生产经营情况如下： (1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库； (2)本月生产领用外购已税烟丝400万元； (3)生

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年9月生产经营情况如下： (1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库； (2)本月生产领用外购已税烟丝400万元； (3)生

admin2017-05-10  29
问题 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2015年9月生产经营情况如下：
(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库；
(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元；
(3)生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元；
(4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元，（提示：烟丝消费税税率为30％；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56％。）
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
卷烟厂9月准予扣除的进项税额是(     )。
选项 A、204万元
B、204+60=264万元
C、204+60×11％=210．6万元
D、204+60×17％=214．2万元
答案C
解析 支付销货运输费用因为取得运输单位开具的增值税专用发票，所以可以抵扣进项税额，卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60×11％=210．6（万元）
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