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甲公司是上市公司,拥有一家子公司——乙公司。2006~2008年发生的相关交易如下: (1)2006年,甲公司将100件商品销售给乙公司,每件售价3万元,每件销售成本2万元,销售时甲公司已为该批存货计提存货跌价准备100万元(每件1万元)。2006年
甲公司是上市公司,拥有一家子公司——乙公司。2006~2008年发生的相关交易如下: (1)2006年,甲公司将100件商品销售给乙公司,每件售价3万元,每件销售成本2万元,销售时甲公司已为该批存货计提存货跌价准备100万元(每件1万元)。2006年
admin
2010-06-09
48
问题
甲公司是上市公司,拥有一家子公司——乙公司。2006~2008年发生的相关交易如下:
(1)2006年,甲公司将100件商品销售给乙公司,每件售价3万元,每件销售成本2万元,销售时甲公司已为该批存货计提存货跌价准备100万元(每件1万元)。2006年乙公司销售了其中的20件,年末该批存货可变现净值为140万元。2007年乙公司对外售出40件,年末存货可变现净值为90万元。2008年乙公司对外售出10件,年末存货可变现净值为45万元。
(2)甲公司2008年12月31日应收乙公司账款余额为600万元,年初应收乙公司账款余额为500万元。假定甲公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,坏账准备的计提比例为5%。
假定两公司均采用资产负债表债务法核算所得税,税率为25%。税法规定,企业取得的存货应按历史成本计量;各项资产计提的减值损失只有在实际发生时,才允许从应纳税所得额中扣除。
根据上述资料,回答下列问题。
2008年关于内部债权债务的抵消,对当期损益的影响为( )万元。
选项
A、-5
B、5
C、6.25
D、3.75
答案
D
解析
期初数的抵消:
借:应收账款——坏账准备 25
贷:未分配利润——年初 25
借:未分配利润——年初 6.25
贷:递延所得税资产 6.25
本期期末的抵消:
借:应付账款 600
贷:应收账款 600
借:应收账款——坏账准备 5
贷:资产减值损失 5
借:所得税费用 1.25
贷:递延所得税资产 1.25
对当期损益的影响=5-1.25=3.75(万元)
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会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
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