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某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2014年10月生产经营情况如下: (1)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税730万元,从小规模纳税人购进零配件,取得税务机关代开增值税专用发票,注明价款1600万元,增值税共计48万元;支付水电费取得增值税专
某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2014年10月生产经营情况如下: (1)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税730万元,从小规模纳税人购进零配件,取得税务机关代开增值税专用发票,注明价款1600万元,增值税共计48万元;支付水电费取得增值税专
admin
2016-01-29
52
问题
某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2014年10月生产经营情况如下:
(1)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税730万元,从小规模纳税人购进零配件,取得税务机关代开增值税专用发票,注明价款1600万元,增值税共计48万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税共计120万元,其中职工浴室使用5%;
(2)进口一批生产轿车用的发动机,买价800万元,发生境外运费80万元,支付卖方佣金20万元;
(3)采用分期收款方式销售200辆商务客车,合同规定不含税销售额共计3600万元,本月收回50%货款,其余款项下月收回;由于购货方资金紧张,实际收到货款1500万元;销售800辆A牌小轿车,开具增值税专用发票,注明价款12000万元,支付不含税运输费用150万元,取得运输企业开具的增值税专用发票;应客户要求,用一辆自产商务客车改装成救护车,开具普通发票,取得销售收入22.23万元,另收改装费1.17万元;销售本企业自用2年的1辆小客车,售价12万元;
(4)该企业将4辆自产A牌轿车奖励给具有突出贡献的科研人员;将2辆自产商务客车赠送某关系单位;将1辆自产A牌轿车移送给本企业集体福利部门使用;
(5)该企业下属的汽车修配厂提供汽车修理服务,开具的普通发票上注明营业额46.8万元;提供汽车租赁业务,取得不含税租金收入14万元;
(6)以土地使用权对另一企业投资,承担投资风险,当年分得投资利润8万元;该企业下属的酒店取得餐饮收入45万元,卡拉0K歌舞厅收入30万元,保龄球馆取得营业收入12万元。本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣,小轿车消费税税率为9%,商务客车消费税税率为5%,发动机关税税率为20%,歌舞厅营业税税率为20%,保龄球馆营业税税率为5%。
根据上述资料,回答下列问题:
根据该企业的上述资料和税法的有关规定,下列说法正确的有( )。
选项
A、用自产商务客车改装救护车不缴纳消费税
B、进口发动机,支付的卖方佣金要计入关税完税价格
C、销售本企业已经使用过的小客车,不需缴纳增值税
D、将A牌轿车移送给本企业福利部门使用,以消费者购置该型号车辆的价格计算缴纳车辆购置税
E、该企业以土地使用权对另一企业投资分得的投资利润应按“转让无形资产”税目计算缴纳营业税
答案
B,D
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6IzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
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