首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率17%,退税率15%。 2002年11月和12月的生产经营情况如下: (1)11月份:外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增 值税额144.5万元,材料、燃料已验收入库;外购动
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率17%,退税率15%。 2002年11月和12月的生产经营情况如下: (1)11月份:外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增 值税额144.5万元,材料、燃料已验收入库;外购动
admin
2013-11-02
74
问题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率17%,退税率15%。
2002年11月和12月的生产经营情况如下:
(1)11月份:外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增
值税额144.5万元,材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、增值税额25.5万元,其中20%用于企业基建工程1以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税额5.1万元,支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元,支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。
(2)12月份:免税进口料件—批,支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元,该料件进口关税税率20%,料件,已验收入库;出口货物销售取得销售额600万元;内销货物600件,开具普通发票,取得含税销售额 140.4万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程,货物已移送。
要求:
(1)采用“免、抵、退”法计算企业2002年11月份应纳 (或应退)的增值税。
(2)采用“免、抵、退”法计算企业2002年12月份应纳 (或应退)的增值税。
选项
答案
(1)11月份 ①进项税额: 外购材料、燃料=144.5(万元) 外购动力=25.5×(1-20%)=20.4(万元) 委托加工业务=5.1+10×7%=5.8(万元) 销售货物运输费=18×7%=1.26(万元) 进项税额合计=144.5+20.4+5.8+1.26=171.96(万元) ②免抵退税不得免征和抵扣税额=500×(17%-15%)=10(万元) ③应纳税额=300×17%-(171.96-10)=-110.%(万元) ④出口货物“免抵退”税额=500×15%=75(万元) ⑤应退税额=75(万元) ⑥留抵下月抵扣税额=110.96-75=35.96(万元) (2)12月份: ①免税进口料件组成价=(300+50)×(1+20%)=420(万元) ②免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=420×(17%- 15%)=8.4(万元) ③免抵退税不得免征和抵扣税额=600×(17%-15%)- 8.4=3.6(万元) ④应纳税额=[140.4÷(1+17%)+140.4÷(1+17%)÷ 600×200]×17%+3.6-35.9=[120+40]×17%+3.6-35.96 =-5.16(万元) ⑤免抵退税额抵减额=420×15%=63(万元) ⑥出口货物免抵退税额=600×15%-63=27(万元) ⑦应退税额=5.16(万元) ⑧当期免抵税额=27-5.16=21.84(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6JTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
2019年以来,甲股份有限公司由于经营不善导致无力偿还各项到期债务。债权人乙公司2020年1月1日,向人民法院提出破产重整申请。2020年2月8日,人民法院公告裁定受理债权人乙公司对甲公司提出的破产重整申请,指定了管理人,同时公告确定债权人申报债权的期限为
2019年以来,甲股份有限公司由于经营不善导致无力偿还各项到期债务。债权人乙公司2020年1月1日,向人民法院提出破产重整申请。2020年2月8日,人民法院公告裁定受理债权人乙公司对甲公司提出的破产重整申请,指定了管理人,同时公告确定债权人申报债权的期限为
某有限责任公司中,下列对股东会决议投反对票的股东,可以请求公司按照合理的价格收购其股权的有()。
关于破产企业欠缴税款的滞纳金的清偿顺序问题,下列说法正确的是()。
2019年6月经法院受理,甲公司进入破产程序。现查明,甲公司所占有的一台精密仪器,实为乙公司委托甲公司承运而交付给甲公司的。关于乙公司的取回权,下列说法错误的是()。
甲股份有限公司拟申请首次公开发行股票并在科创板上市,下列构成发行障碍的是()。
2021年5月10日,无权代理人甲以A公司的名义签发一张50万元的银行承兑汇票给B公司,B公司明知甲没有代理权而接受票据,该汇票上记载收款人为B公司,付款人为乙银行且已在票据上加盖承兑章,付款日期为2021年8月10日。2021年6月5日,B公司为了支付租
2021年5月10日,无权代理人甲以A公司的名义签发一张50万元的银行承兑汇票给B公司,B公司明知甲没有代理权而接受票据,该汇票上记载收款人为B公司,付款人为乙银行且已在票据上加盖承兑章,付款日期为2021年8月10日。2021年6月5日,B公司为了支付租
某国有独资企业,向商人张某转让部分国有产权,总价值为500万元,于2021年3月1日签订转让产权合同。合同约定,3月4日张某支付100万元的款项,其余款项在2021年12月31号付清。根据企业国有产权转让法律制度规定,下列表述正确的是(
2018年7月,开发商甲公司与乙建筑公司订立建设工程合同,由乙公司为其承建商品房一栋。之后乙公司将工程转包给无相应建筑资质的丙公司。丙公司为承建该工程,向丁公司融资租赁塔吊两台,丁公司因此根据丙公司的选择与厂家签订了买卖合同,合同未约定质量检验期
随机试题
下列对于内伤发热的叙述正确的有
人体器官捐献应当遵循的原则是
(2015年司考试题)李桃是某股份公司发起人之一,持有14%的股份。在公司成立后的两年多时间里,各董事之间矛盾不断,不仅使公司原定上市计划难以实现,更导致公司经营管理出现严重困难。关于李桃可采取的法律措施,下列哪一种说法是正确的?()
下列有权制定地方污染物排放标准的机构是()
下列行为中,应当一并按销售货物征收增值税的是()。
案例:【胶体的课堂导入】教师上课用PPT展示图片,万道金光射到森林中的景象(丁达尔现象),三角洲的形成(胶体的凝聚),黄山晨雾美景,工厂上方浓烟(气溶胶),烟水晶,有色玻璃(气溶胶)等,教师提问:“同学们,你们知道这些现象是什么吗?这些物质是怎么形成的吗
技术创新:在经济发展理论中,指新技术、新发明在生产中的首次应用,是在生产体系中建立新的生产函数或供应函数,引起一种生产要素和生产条件的新组合,经济学强调技术创新具有非独占性、不确定性、市场性和系统性等特点。根据以上定义,下列行为属于经济学范畴的技术创新的是
【2011东北财经大学选择题第5题】外汇银行与外汇银行之间的外汇贸易一般称为()。
Anewbiotechnologyprocedurethatcouldbecomecommerciallyavailableinaslittleastwotofouryearsis"transgenesis",whic
Thesimplestwaytosayitisthis:Ibelieveinmymother.My【C1】______beganwhenIwasjustakid.I【C2】______becomingadocto
最新回复
(
0
)