首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率17%,退税率15%。 2002年11月和12月的生产经营情况如下: (1)11月份:外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增 值税额144.5万元,材料、燃料已验收入库;外购动
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率17%,退税率15%。 2002年11月和12月的生产经营情况如下: (1)11月份:外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增 值税额144.5万元,材料、燃料已验收入库;外购动
admin
2013-11-02
67
问题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率17%,退税率15%。
2002年11月和12月的生产经营情况如下:
(1)11月份:外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增
值税额144.5万元,材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、增值税额25.5万元,其中20%用于企业基建工程1以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税额5.1万元,支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元,支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。
(2)12月份:免税进口料件—批,支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元,该料件进口关税税率20%,料件,已验收入库;出口货物销售取得销售额600万元;内销货物600件,开具普通发票,取得含税销售额 140.4万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程,货物已移送。
要求:
(1)采用“免、抵、退”法计算企业2002年11月份应纳 (或应退)的增值税。
(2)采用“免、抵、退”法计算企业2002年12月份应纳 (或应退)的增值税。
选项
答案
(1)11月份 ①进项税额: 外购材料、燃料=144.5(万元) 外购动力=25.5×(1-20%)=20.4(万元) 委托加工业务=5.1+10×7%=5.8(万元) 销售货物运输费=18×7%=1.26(万元) 进项税额合计=144.5+20.4+5.8+1.26=171.96(万元) ②免抵退税不得免征和抵扣税额=500×(17%-15%)=10(万元) ③应纳税额=300×17%-(171.96-10)=-110.%(万元) ④出口货物“免抵退”税额=500×15%=75(万元) ⑤应退税额=75(万元) ⑥留抵下月抵扣税额=110.96-75=35.96(万元) (2)12月份: ①免税进口料件组成价=(300+50)×(1+20%)=420(万元) ②免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=420×(17%- 15%)=8.4(万元) ③免抵退税不得免征和抵扣税额=600×(17%-15%)- 8.4=3.6(万元) ④应纳税额=[140.4÷(1+17%)+140.4÷(1+17%)÷ 600×200]×17%+3.6-35.9=[120+40]×17%+3.6-35.96 =-5.16(万元) ⑤免抵退税额抵减额=420×15%=63(万元) ⑥出口货物免抵退税额=600×15%-63=27(万元) ⑦应退税额=5.16(万元) ⑧当期免抵税额=27-5.16=21.84(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6JTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某有限责任公司中,下列对股东会决议投反对票的股东,可以请求公司按照合理的价格收购其股权的有()。
甲、乙、丙中国企业代表国内某食品原料产业向商务部提出反倾销调查申请,要求对原产于A国、B国、C国的该原料进行相关调查。经查,商务部终局裁定确定倾销成立,对国内产业造成损害,决定征收反倾销税。根据我国相关法律规定,下列说法正确的是()。
下列行为中,属于没有正当理由,以低于成本的价格销售商品的是()。
有关股份有限公司的发起人,下列说法正确的是()。
根据公司法律制度的规定,下列各项中属于有限责任公司董事会职权的是()。
华美股份有限公司于2009年在上海证券交易所上市,普通股总数为5亿股,甲、乙分别持有华美公司31%和25%的股份。截至2020年年底,华美公司净资产额为10亿元,最近3年可分配利润分别为3000万元、2000万元和1000万元。2021年2月,华美公司董事
甲公司和乙公司双方签订买卖合同,甲公司向乙公司购入价值100万元的货物用于试制新产品,承诺3个月后付款。甲公司应乙公司的要求,请A公司和B公司做担保人。其中,A公司以自有的一套加工设备提供抵押担保,B公司提供保证担保。乙公司向甲公司按期供货后,甲公司为筹集
甲公司和乙公司双方签订买卖合同,甲公司向乙公司购入价值100万元的货物用于试制新产品,承诺3个月后付款。甲公司应乙公司的要求,请A公司和B公司做担保人。其中,A公司以自有的一套加工设备提供抵押担保,B公司提供保证担保。乙公司向甲公司按期供货后,甲公司为筹集
2018年7月,开发商甲公司与乙建筑公司订立建设工程合同,由乙公司为其承建商品房一栋。之后乙公司将工程转包给无相应建筑资质的丙公司。丙公司为承建该工程,向丁公司融资租赁塔吊两台,丁公司因此根据丙公司的选择与厂家签订了买卖合同,合同未约定质量检验期
随机试题
ItisoftendifficultforvisitorstounderstandAmerica’slackofdesireforprivacy.Theyarenotanationorwalledgardensa
下列各药中,性味苦寒的是
A.X线胸片双肺透亮度差,心影不清,伴支气管充气征B.X线胸片双肺气肿,伴节段性肺不张C.X线胸片右肺上、中叶不张,其余肺正常D.X线胸片肺纹增强,少量叶间积液E.X线胸片双肺可见肺大疱、脓气胸金黄色葡萄球菌肺炎的X线胸片特点是
控制和消除生产性毒物常采取的措施
某公安机关对涉嫌盗窃罪的钱某及其妻子范某执行拘留时搜查了他们的住处。在搜查时,因情况紧急未用搜查证,但钱某夫妇一直在场。由于没有女侦查人员在场,所以由男侦查人员对钱某、范某的身体进行了搜查。搜查结束时,侦查人员要求被搜查人在搜查笔录上签名时遭到拒绝,侦查人
下列选项中可以接受委托成为委托诉讼代理人的有()。
阅读下面材料,回答问题。一年一度的主题班会活动即将开始。为了响应国家的号召,推进素质教育,张老师决定在班上组织一次全员参与的特长展示活动,但是晓敏觉得自己没有什么特长,因此一直没有报名。张老师找到晓敏,问她为什么没有报名。原来晓敏的父母
全国政协工作________关注民生、保障民生、改善民生,这既是职责所在,更是党和人民的重托。________,对于各级党委、政府和领导干部来说,关注民生是最大的政治,改善和保障民生是最大的政绩。填入画横线部分最恰当的一项是:()
解释大脑皮层的功能及其在人类心理和行为中的重要意义。
Forasubjectthatarousessuchstrongpassions,"networkneutrality"isfiendishlydifficulttopindown.Askfivegeeksandyo
最新回复
(
0
)