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新华制造有限公司2005年以货币资金500万元投资于长江贸易公司。长江贸易公司经营不善、长期亏损,于2008年3月终止生产经营,分别向其主管税务机关和工商行政管理机关办理注销手续。2008年10月,新华制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金100万元
新华制造有限公司2005年以货币资金500万元投资于长江贸易公司。长江贸易公司经营不善、长期亏损,于2008年3月终止生产经营,分别向其主管税务机关和工商行政管理机关办理注销手续。2008年10月,新华制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金100万元
admin
2017-04-13
138
问题
新华制造有限公司2005年以货币资金500万元投资于长江贸易公司。长江贸易公司经营不善、长期亏损,于2008年3月终止生产经营,分别向其主管税务机关和工商行政管理机关办理注销手续。2008年10月,新华制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金100万元;投资损失400万元,进行会计处理时计入“投资收益”借方,并于2008年的企业所得税税前扣除。2010年6月税务机关对新华制造有限公司进行纳税评估时,认为该项投资损失未经税务机关批准不允许在企业所得税税前扣除(新政策属于专项申报),要求新华制造有限公司补缴企业所得税100万元,并自2009年1月1日起到补缴入库止按日加收万分之五的滞纳金。问题:
税务机关要求新华制造有限公司补税和加收滞纳会是否正确?简述理由。
选项
答案
税务机关要求新华制造有限公司补缴企业所得税100万元,是正确的。此项投资损失不属于企业自行计算扣除的资产损失,须经税务机关审批后才能在企业所得税税前扣除(新政策属于专项申报);新华制造有限公司按税务机关要求补税后,应收集此项损失相关的证据向税务机关申请税前扣除。税务机关自2009年1月1日起加收滞纳金,是不正确的。企业所得税的滞纳金应在汇算清缴期限届满开始加收,即应自2009年6月1日起加收滞纳金。
解析
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涉税服务实务
税务师职业资格
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