首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业(增值税一般纳税人)2014年9月发生如下业务: (1)进口生产用原材料一批,缴纳进口环节增值税20000元,取得海关填发的海关进口增值税专用缴款书。 (2)从小规模纳税人处购入生产用原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价
甲企业(增值税一般纳税人)2014年9月发生如下业务: (1)进口生产用原材料一批,缴纳进口环节增值税20000元,取得海关填发的海关进口增值税专用缴款书。 (2)从小规模纳税人处购入生产用原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价
admin
2015-07-28
23
问题
甲企业(增值税一般纳税人)2014年9月发生如下业务:
(1)进口生产用原材料一批,缴纳进口环节增值税20000元,取得海关填发的海关进口增值税专用缴款书。
(2)从小规模纳税人处购入生产用原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为6000元。
(3)将自产的一批A产品无偿赠送其他单位,该批产品的生产成本为80000元,成本利润率10%,无同类产品的市场销售价格。
(4)采取分期收款方式销售货物,货物不含税总价款50000元,销售合同约定当月收取60%的货款,本月由于购货方资金紧张,实际收回50%的货款。
(5)因管理不善导致上月从一般纳税人处购进的原材料(已抵扣进项税额)被盗,账面成本10000元(含支付给增值税一般纳税人的运费成本2000元)。
已知,甲企业取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证,甲企业适用的增值税税率为17%。
要求:
根据增值税法律制度的规定,回答下列问题:
(1)计算该企业当期准予抵扣的增值税进项税额。
(2)计算该企业当期的销项税额。
(3)计算该企业当期应向税务机关缴纳的增值税。
选项
答案
(1)该企业当期准予抵扣的增值税进项税额=20000+6000×3%一(10000—2000)×17%一2000×11%=18600(元) (2)该企业当期的销项税额:80000×(1+10%)×17%+50000×60%×17%=20060(元) (3)该企业当期应向税务机关缴纳的增值税=20060—18600=1460(元)。
解析
(1)进口环节缴纳的增值税,由于取得了海关进口增值税专用缴款书,所以准予抵扣进项税额。
(2)从小规模纳税人处购买货物,如果取得普通发票,不得抵扣进项税额;如果取得税务机关代开的增值税专用发票,准予抵扣进项税额。
(3)自产货物用于无偿赠送,增值税视同销售,其计税销售额按照同类货物的不含税平均销售价格确定,没有该销售价格的,按照组成计税价格确定。
(4)采取分期收款方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天,以合同约定金额确定销售额。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6KC0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
股份有限公司申请股票上市,应当符合下列条件()。
根据《破产法》规定,债权人自最后分配公告之日起满()仍不领取的,视为放弃受领分配的权利,管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。
根据《税收征收管理法》的规定,税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是()。
根据《证券法》有关规定,申请公司债券上市交易的公司,其公司债券实际发行额应不少于()万元人民币。
公司为了实现增加资本的目的,可以将公积金的一部分转为资本。对用任意公积金转增资本的,法律没有限制,但用法定公积金转增资本时,《公司法》规定,转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的()。
代理人和第三人串通,损害被代理人利益的()。
符合下列情形之一的货物或者服务,可以采用竞争性谈判方式采购的有()。
非企业性单位如果经常发生增值税应税行为,并且符合一般纳税人条件的,可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。()
随机试题
某课堂上,政治老师在讲授法律常识的有关内容后,组织全班同学围绕“学法、知法、守法”为主题发表自己的见解,同学们畅所欲言,说出了他们各种各样的想法。这位老师采取的教育方法是()。
提出“法出一门”的主张的是
与长期雌激素刺激有关的肿瘤是
患者恶寒发热,无汗,头痛,身痛,喘咳。其证候是()
男,40岁,每日饮白酒200ml达10年以上,近2年来反复间歇发作上腹部疼痛,腹痛可被抗酸剂缓解。体检示上腹部有轻度压痛。实验室检查:红细胞比容0.45,白细胞计数10×109/L,血清肌酐106μmol/L,血清淀粉酶274.4μmol•s-1/L,[
妊娠合并风湿性心脏病产妇,心功能Ⅱ级,临产后护士所实施的护理措施应除外
会计的本质是对一定单位的经济事项进行确认、计量、记录和(),并通过所提供的会计资料,作出预测,参与决策,实行监督。
档案长期保管即档案被保存()年。
在学期教学开始或一个单元教学开始时对学生现有发展水平进行评价,目的是弄清学生已有的知识基础和能力水平。这样的评价叫做()。
HowdidthewomanknowabouttheStudentActionUnion?
最新回复
(
0
)