甲企业(增值税一般纳税人)2014年9月发生如下业务： (1)进口生产用原材料一批，缴纳进口环节增值税20000元，取得海关填发的海关进口增值税专用缴款书。 (2)从小规模纳税人处购入生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价

admin2015-07-28 65

问题甲企业(增值税一般纳税人)2014年9月发生如下业务：
(1)进口生产用原材料一批，缴纳进口环节增值税20000元，取得海关填发的海关进口增值税专用缴款书。
(2)从小规模纳税人处购入生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为6000元。
(3)将自产的一批A产品无偿赠送其他单位，该批产品的生产成本为80000元，成本利润率10％，无同类产品的市场销售价格。
(4)采取分期收款方式销售货物，货物不含税总价款50000元，销售合同约定当月收取60％的货款，本月由于购货方资金紧张，实际收回50％的货款。
(5)因管理不善导致上月从一般纳税人处购进的原材料(已抵扣进项税额)被盗，账面成本10000元(含支付给增值税一般纳税人的运费成本2000元)。
已知，甲企业取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证，甲企业适用的增值税税率为17％。
要求：
根据增值税法律制度的规定，回答下列问题：
(1)计算该企业当期准予抵扣的增值税进项税额。
(2)计算该企业当期的销项税额。
(3)计算该企业当期应向税务机关缴纳的增值税。

选项

答案(1)该企业当期准予抵扣的增值税进项税额=20000+6000×3％一(10000—2000)×17％一2000×11％=18600(元) (2)该企业当期的销项税额：80000×(1+10％)×17％+50000×60％×17％=20060(元) (3)该企业当期应向税务机关缴纳的增值税=20060—18600=1460(元)。

解析 (1)进口环节缴纳的增值税，由于取得了海关进口增值税专用缴款书，所以准予抵扣进项税额。
  (2)从小规模纳税人处购买货物，如果取得普通发票，不得抵扣进项税额；如果取得税务机关代开的增值税专用发票，准予抵扣进项税额。
  (3)自产货物用于无偿赠送，增值税视同销售，其计税销售额按照同类货物的不含税平均销售价格确定，没有该销售价格的，按照组成计税价格确定。
  (4)采取分期收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天，以合同约定金额确定销售额。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6KC0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

个人独资企业成立后无正当理由超过()未开业的，或者开业后自行停业连续()以上的，吊销营业执照。

作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人应当要求其退伙。()

根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于禁止的证券交易行为的有()。

根据《企业破产法》的规定，债权人委员会行使下列职权()。

根据《公司法》的规定，公司董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，股份有限公司的股东，可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼。该股东为()。

根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是()。

根据我国《仲裁法》的规定，下列纠纷中可以适用《仲裁法》规定的仲裁程序解决的是()。

对于见票后定期付款的汇票，按照票据法律制度的规定，承兑的绝对应记载事项包括()。

根据企业破产法律制度的规定，破产国有企业的土地使用权转让所得应首先支付的是()。

什么是型式评价?型式评价的目的是什么?

护士对信息发出者缺乏信任，从而拒绝接受批评意见与建议。该沟通障碍属于

柱是独立支撑结构的竖向构件,它在房屋中顶住梁和板这两种构件传来的荷载。()

在证券清算和价款清算中，可以合并计算是(　　)。

企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，主要有()。

观察下列两图，表述有误的是()。

简述社会情感类教学活动设计应注意的问题。

甲、乙、丙、丁是同班同学。甲说：“我班同学考试都及格了。”乙说：“丁考试没及格。”丙说：“我班有人考试没及格。”丁说：“乙考试也没及格。”已知只有一个人说假话，则可推断以下哪项断定是真的?

METAMORPHOSIS(1)Organismsthatmetamorphoseundergoradicalchangesoverthecourseoftheirlifecycle.Afrogegghatche

Asenvironmentalprotectionbecomesaglobalissue,anewterm—"GreenEFL"isworkingitswayintoourvocabulary.Whatdoes

中级经济法

中级会计专业技术资格

个人独资企业成立后无正当理由超过()未开业的，或者开业后自行停业连续()以上的，吊销营业执照。

作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人应当要求其退伙。()

根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于禁止的证券交易行为的有()。

根据《企业破产法》的规定，债权人委员会行使下列职权()。

根据《公司法》的规定，公司董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，股份有限公司的股东，可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼。该股东为()。

根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是()。

根据我国《仲裁法》的规定，下列纠纷中可以适用《仲裁法》规定的仲裁程序解决的是()。

对于见票后定期付款的汇票，按照票据法律制度的规定，承兑的绝对应记载事项包括()。

根据企业破产法律制度的规定，破产国有企业的土地使用权转让所得应首先支付的是()。

什么是型式评价?型式评价的目的是什么?

护士对信息发出者缺乏信任，从而拒绝接受批评意见与建议。该沟通障碍属于

柱是独立支撑结构的竖向构件,它在房屋中顶住梁和板这两种构件传来的荷载。()

在证券清算和价款清算中，可以合并计算是( )。

企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，主要有()。

观察下列两图，表述有误的是()。

简述社会情感类教学活动设计应注意的问题。

甲、乙、丙、丁是同班同学。甲说：“我班同学考试都及格了。”乙说：“丁考试没及格。”丙说：“我班有人考试没及格。”丁说：“乙考试也没及格。”已知只有一个人说假话，则可推断以下哪项断定是真的?

METAMORPHOSIS(1)Organismsthatmetamorphoseundergoradicalchangesoverthecourseoftheirlifecycle.Afrogegghatche

Asenvironmentalprotectionbecomesaglobalissue,anewterm—"GreenEFL"isworkingitswayintoourvocabulary.Whatdoes

在证券清算和价款清算中，可以合并计算是(　　)。