甲企业(增值税一般纳税人)2014年9月发生如下业务： (1)进口生产用原材料一批，缴纳进口环节增值税20000元，取得海关填发的海关进口增值税专用缴款书。 (2)从小规模纳税人处购入生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价

admin2015-07-28 29

问题甲企业(增值税一般纳税人)2014年9月发生如下业务：
(1)进口生产用原材料一批，缴纳进口环节增值税20000元，取得海关填发的海关进口增值税专用缴款书。
(2)从小规模纳税人处购入生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为6000元。
(3)将自产的一批A产品无偿赠送其他单位，该批产品的生产成本为80000元，成本利润率10％，无同类产品的市场销售价格。
(4)采取分期收款方式销售货物，货物不含税总价款50000元，销售合同约定当月收取60％的货款，本月由于购货方资金紧张，实际收回50％的货款。
(5)因管理不善导致上月从一般纳税人处购进的原材料(已抵扣进项税额)被盗，账面成本10000元(含支付给增值税一般纳税人的运费成本2000元)。
已知，甲企业取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证，甲企业适用的增值税税率为17％。
要求：
根据增值税法律制度的规定，回答下列问题：
(1)计算该企业当期准予抵扣的增值税进项税额。
(2)计算该企业当期的销项税额。
(3)计算该企业当期应向税务机关缴纳的增值税。

选项

答案(1)该企业当期准予抵扣的增值税进项税额=20000+6000×3％一(10000—2000)×17％一2000×11％=18600(元) (2)该企业当期的销项税额：80000×(1+10％)×17％+50000×60％×17％=20060(元) (3)该企业当期应向税务机关缴纳的增值税=20060—18600=1460(元)。

解析 (1)进口环节缴纳的增值税，由于取得了海关进口增值税专用缴款书，所以准予抵扣进项税额。
  (2)从小规模纳税人处购买货物，如果取得普通发票，不得抵扣进项税额；如果取得税务机关代开的增值税专用发票，准予抵扣进项税额。
  (3)自产货物用于无偿赠送，增值税视同销售，其计税销售额按照同类货物的不含税平均销售价格确定，没有该销售价格的，按照组成计税价格确定。
  (4)采取分期收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天，以合同约定金额确定销售额。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6KC0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于禁止的证券交易行为的有()。

根据法律法规的规定，中外合资经营企业从事()行业时，合营各方应在合营合同中约定合营企业的合营期限。

根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是()。

中外合资经营企业召开董事会，董事不能出席时，只能书面委托其他董事，不能委托非董事代表其出席并表决。()

国家机关所属事业单位经批准以其占用的国有资产出资创办的企业和其他经济实体，其产权归该单位所有。()

行政单位的国有资产包括()。

下列各项中，不属于甲级政府采购代理机构应当具备的条件是()。

根据《政府采购法》的规定，货物服务采购项目达到公开招标数额标准的，可以采用公开招标方式，也可以采用询价方式。()

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是()。

孕妇心电图因心脏左移出现电轴轻度右偏。()

热病汗不出及阴虚之盗汗均可用

维生素D3前体，在下列哪个部分形成

体内最重要的脱氨方式是

城市规划的核心,是搞好城市布局,合理利用城市土地。()

对用于搭设支架的地基的要求中，错误的是()。

个体发展的两个反抗期的共同点包括()。

AstudyfoundthattheradiationfromCTscans—thetestsregularlyusedto【C1】______internalinjuriesorsignsofcancer—islike

A、Theislandhasbecomefamousforitsresearchfacilities.B、Thepatternsofmarriagehavechanged.C、Manydeafpeoplehavereg

Ifthegovernmentfailedtotakeaction,______(下降的出口率将对经济产生影响).