首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市A商贸公司为增值税一般纳税人,某年某月相关经营业务如下: (1)从国内购入已税化妆品一批,取得增值税发票,含税价款117万元; (2)委托A化妆品厂试制新型化妆品,提供的原材料不含税金额5万元,加工结束向委托方支付加工费1万元和辅助材料费0
某市A商贸公司为增值税一般纳税人,某年某月相关经营业务如下: (1)从国内购入已税化妆品一批,取得增值税发票,含税价款117万元; (2)委托A化妆品厂试制新型化妆品,提供的原材料不含税金额5万元,加工结束向委托方支付加工费1万元和辅助材料费0
admin
2013-06-11
40
问题
某市A商贸公司为增值税一般纳税人,某年某月相关经营业务如下:
(1)从国内购入已税化妆品一批,取得增值税发票,含税价款117万元;
(2)委托A化妆品厂试制新型化妆品,提供的原材料不含税金额5万元,加工结束向委托方支付加工费1万元和辅助材料费0.5万元,同时将这批化妆品赠送给消费者试用;
(3)将购入的已税化妆品不含税价款2万元用于职工福利;
(4)购进白酒一批,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税34万元,支付运输单位运输费用2万元;
(5)将购入的白酒和含税价值150万元的化妆品组成套装销售给消费者,当月销售给其他商场并开具增值税专用发票,取得不含税销售额650万元;
(6)销售除化妆品以外的其他商品,开具增值税专用发票,应收不含税销售额300万元,由于月末前可将全部货款收回,给所有购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额285万元;
(注:化妆品消费税税率30%;白酒消费税税率50%;成本利润率是10%;当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定,并经过税务机关认证)
要求:按下列顺序回答问题:
(1)计算A化妆品厂加工环节计算消费税使用的组成计税价格;
(2)计算A化妆品厂加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加;
(3)计算该公司应缴纳的消费税;
(4)计算该公司实现的销项税额;
(5)计算该公司准予抵扣的进项税额;
(6)计算该公司应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)A化妆品厂加工环节计算消费税使用的组成计税价格=[5+(1+0.5)÷(1+17%)]+(1 -30%)=8.97(万元),注意题目是支付加工费和辅料费,也就是说这是含税价格,需要换算成不含税价格来计算消费税。 (2)A化妆品厂加工环节应代收代缴的消费税=8.97×30%=2.69(万元) A化妆品厂加工环节应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加=[2.69+(1+0.5)÷(1+ 17%)×17%-1×(7%+3%)=(2.69+0.22)×(7%+3%)=0.29(万元),注意计算城
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6OUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列低于成本价格销售商品的情形中,不违反法律规定的有()。
土地增值税实行()。
甲和乙出资设立一有限责任公司,公司章程未对股权转让作出规定。甲拟将所持公司股权转让给丙,并签署了股权转让协议。关于本次股权转让,下列表述中,正确的是()。
根据《物权法》的规定,下列各项关于物的表述中,错误的是()。
下列各项中,根据企业破产法律制度的有关规定,破产财产在优先拨付破产费用后,首先应当清偿的是( )。
根据有关法律规定,下列各项财产中,不得用于抵押的是()。
根据证监会的规定,上市公司对外提供担保,应当履行的程序有()。
境内上市外资股和境外上市外资股都是以人民币标明股票面值、以外币认购的股票。()
下列各项中,以每次收入额为应纳税所得额,直接按20%税率计算个人所得税的有()。
企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金,应视为企业的财产损失,在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。()
随机试题
记不超过15的质数的算术平均数为M,则与M最接近的整数是()。
机动车如何在狭窄的山路会车?
闻一多的“三美”评论
A、罂粟酸B、马钱子碱C、莨菪碱D、洋地黄皂苷E、其他甾体盐酸吗啡需检查的特殊杂质为
患者,男性,58岁。既往有高血压病史7年,最高血压180/110mmHg,曾先后服过贝那普利、复方利血平氨苯蝶啶片(降压0号)等药物治疗,血压一直控制不住。2个月前,每天加用氨氯地平5mg治疗,血压有波动,同时伴有颜面潮红和双下肢水肿而停用,故来诊。导
作为管理人员应具有三种技能,它不包括( )。
一、背景某机电工程公司承包了一项油库工程,该工程主要包括4台5000m3拱顶油罐及其配套系统和设施。工程公司施工项目部对5000m3拱顶油罐施工方法进行了策划,确定采用液压提升系统倒装的主体施工方案。确定主体施工方案后项目部编制了施工组织设计,并
关于布雷顿森林体系的说法,以下正确的有()。
关于重要性概念,下列说法中不正确的是()。
有a、b、c、d四条直线,依次在a线上写1,在b线上写2,在c线上写3,在d线上写4,然后在a线上写5,在b线、c线和d线上写数字6、7、8……按这样的周期循环下去,问数字2007在哪条线上?()
最新回复
(
0
)