首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司于2014年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧,且使用年限与净残值均与会计规定相同。至2016年12月31日,该设备未
甲公司于2014年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧,且使用年限与净残值均与会计规定相同。至2016年12月31日,该设备未
admin
2017-06-19
81
问题
甲公司于2014年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧,且使用年限与净残值均与会计规定相同。至2016年12月31日,该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%,并预计在未来期间内保持不变。甲公司2016年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为( )万元。
选项
A、2
B、0
C、6
D、4
答案
C
解析
该设备在2016年12月31日的账面价值=120-120/5×2=72(万元),计税基础=120-120×(5+4)/15=48(万元),应确认的递延所得税负债余额=(72-48)×25%=6(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6Om0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2012年6月,某民办医院销售药品,价款100万元,药品成本为80万元,价款已经存人银行,不考虑增值税因素。则正确的会计‘核算方法有()。
下列关于民间非营利组织会计的核算中,说法错误的是()。
下列项目中,不属于政府补助的主要肜式的有()。
甲公司2012年度实现利润总额10000万元,适用的所得税税率为25%;预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: (1
商誉减值应当遵循《企业会计准则第8号——资产减值》准则进行减值测试,并且减值一经计提以后期间不得转回。()
接母题题干,假定其他条件不变,A设备的公允价值减去处置费用后的净额为70万元,则2014年年末A设备应确认的减值损失为()万元。
投资企业对于被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配以外所有者权益的其他变动,应当调整长期股权投资的账面价值并计入当期损益。()
下列关于取得长期股权投资发生的直接相关税费的说法正确的有()。
房地产开发企业建造的用于对外出租的商品房属于存货。()
随机试题
传播技术是把双刃剑。如果说真实信息的传递早已能做到__________,不实信息特别是谣言的扩散也__________地便利。从这个意义出发,我们只有用权威消息战胜小道消息,谣言才会无处藏身,真实才能充盈每个人的生活空间。填入画横线部分最恰当的一项是:
由骶骨的耳状面和髂骨的耳状面构成的关节为()。
下列属于机器设备重置成本的有
根据部位,下列哪种胃溃疡最为多见
患者,男,21岁,2h前饮白酒1斤,曾恶心、呕吐2次,呕吐物为胃内容物。处于持续睡眠状态,可唤醒,能正确回答及做出各种反应,其意识障碍属于
细胞外的细菌进入细胞的过程是
在编制房地产项目策划方案时,经济评价中的评价标准类指标包括()。
汇总记账凭证和科目汇总表核算组织程序的主要相同点是()。
自我意识的第二次飞跃发生于()
A公司计划购买一台技术先进的新设备,该设备的购买价格为625000元,使用10年后的残值50000元。预计设备在未来10年内每年产生的现金流入量有如下可能:在15%的概率下,产生60000元的现金流入;在25%的概率下,产生85000元现金流入;在45%的
最新回复
(
0
)