资料一在总结某知名甲集团公司破产的过程中，发现如下情况：为了满足集团大规模扩张的需要，把资金从乙上市子公司转移出来，甲集团公司采取以乙上市子公司存款为大股东贷款担保的方式“掏钱”。在难以得到乙上市子公司过半数董事同意的情况下，甲集团公司制造

admin2019-03-12 44

问题资料一
在总结某知名甲集团公司破产的过程中，发现如下情况：
为了满足集团大规模扩张的需要，把资金从乙上市子公司转移出来，甲集团公司采取以乙上市子公司存款为大股东贷款担保的方式“掏钱”。在难以得到乙上市子公司过半数董事同意的情况下，甲集团公司制造虚假的乙上市子公司董事会决议：一是未经授权代理董事签字；二是非董事人员或前任董事在决议上签字。为了便于控制，三年来乙上市子公司高管和董事会成员频繁更换，仅董事长就更换4人，最近一次董事会成员更是几乎全部更换，仅保留一位原董事。乙上市子公司的重大决策听命于个别核心人物，董事会对公司实际控制人未形成有效约束。由于一股独大的股权结构，股东大会也无法对大股东和实际控制人肆意侵吞乙上市子公司利益的行为形成制约。
资料二
在甲集团公司，长期以来不少集团高层“把公司的钱装进自己的腰包”，一些中层更是把集团公司用于奖励员工的奖金截留，业务人员则签署大量的虚假合同来骗取提成。
资料三
在甲集团公司快速发展的过程中，被鲜花和掌声陶醉的集团公司管理层听不进任何不同意见。一位资深集团高层曾委婉地对时任总经理身边人员的某些做法提出批评时，被该集团总经理当场驳回。此后，员工再也不敢、也不愿向上层提意见，信息沟通系统几乎不存在。会计信息系统由管理层随意控制，集团高层管理者把“公司的钱揣入自己腰包”。在该集团公司，会计信息系统已经不再是一个管理和控制的工具，而是高层管理者的话筒，信息随其意愿而变。
资料四
甲集团公司早在2010年就有了审计部。然而内部审计部门的运作情况极不理想，很少对内部控制运行情况进行监督，也未就附属公司管理失控、部分管理者“把公司钱装进自己兜里”等重大风险点进行报告。在一定程度上，内部审计部门的作用主要是做给银行和政府部门看的，是甲集团公司获取政府青睐和取得银行贷款的“道具”。重大决策，包括重大对外担保、大额资金划转等都是由集团公司个别高层管理人员以邮件的形式授权或通过邮件发出划款指令，其他人员及内部审计部门全无发言权。
要求：
资料二反映了甲集团公司内部控制要素中的哪些方面出现了问题?简要阐明理由。

选项

答案资料二表明甲集团公司的内部环境和控制活动出现了问题。其中，该公司员工道德和价值观出现了严重问题，这属于内部环境的问题；公司没有及时发现问题并纠正，表明公司的控制活动不到位。

解析

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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的有()。

根据《劳动合同法》的规定，下列各项中，用人单位可以解除劳动合同的是()。

临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，交纳的保证金最多是(　　　)。

在我国，政府对国有企业实施必要的财务监督。下列各项中，属于此类性质的监督有()。

甲地某独立矿山2012年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是()。

双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。()

根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料的有()。

周某于2014年4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2015年4月11日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是()元。

关于期权价值的以下说法，正确的是()。

与上肢相应的耳穴多分布在()。

湿邪致病，缠绵难愈是因为

决定肾结核的治疗方法，除全身情况外主要依据

新发现和从国外引种的药材，要经何部门审核批准后，方可销售()。

动员预付款是一项由业主提供给承包人用作开办费用的有息贷款。()

对于石料缺乏的地区，经论证斜坡堤堤心石可采用开山石，但开山石应()。

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下列选项中，属于我国刑法理论中处断的一罪的有()。

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在我国，政府对国有企业实施必要的财务监督。下列各项中，属于此类性质的监督有()。

甲地某独立矿山2012年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是()。

双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。()

根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料的有()。

周某于2014年4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2015年4月11日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是()元。

关于期权价值的以下说法，正确的是()。

与上肢相应的耳穴多分布在()。

湿邪致病，缠绵难愈是因为

决定肾结核的治疗方法，除全身情况外主要依据

新发现和从国外引种的药材，要经何部门审核批准后，方可销售()。

动员预付款是一项由业主提供给承包人用作开办费用的有息贷款。()

对于石料缺乏的地区，经论证斜坡堤堤心石可采用开山石，但开山石应()。

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下列选项中，属于我国刑法理论中处断的一罪的有()。

Whatdoesthewomanimply?

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临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，交纳的保证金最多是(　　　)。