2011年12月31日,甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动,分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素,该公司2011年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额

admin2018-09-19  42

问题 2011年12月31日,甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动,分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素,该公司2011年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为(    )万元。

选项 A、120
B、140
C、160
D、180

答案B

解析 所得税费用=150一10=140(万元)。分录为:
借:所得税费用    140
  递延所得税资产    10
  其他综合收益    20
  贷:递延所得税负债    20
    应交税费——应交所得税    150
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