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(二) 北京市某商场系一般纳税人,2009年11月发生如下业务: (1)购进电子电器产品,取得增值税专用发票,注明价款1258万元;自农村收购玉米小麦等粮食类货物,收购凭证注明价款为128万元;购进水饺等速冻食品,取得专用发票注明价款187万元
(二) 北京市某商场系一般纳税人,2009年11月发生如下业务: (1)购进电子电器产品,取得增值税专用发票,注明价款1258万元;自农村收购玉米小麦等粮食类货物,收购凭证注明价款为128万元;购进水饺等速冻食品,取得专用发票注明价款187万元
admin
2013-01-10
21
问题
(二)
北京市某商场系一般纳税人,2009年11月发生如下业务:
(1)购进电子电器产品,取得增值税专用发票,注明价款1258万元;自农村收购玉米小麦等粮食类货物,收购凭证注明价款为128万元;购进水饺等速冻食品,取得专用发票注明价款187万元;
(2)珠宝部“以旧换新”方式销售24K纯金钻石项链980条,新项链对外含税销售价格25000元,旧项链作价13000元,每条项链从消费者手中收取新旧差价款
本期商场应缴纳的增值税( )万元。
选项
A、37.21
B、235.41
C、514.68
D、497.7
答案
B
解析
业务(1)
本期进项税合计=1258×17%+128×13%+187×17%=262.29(万元)
业务(2):
税法规定,金银首饰的以旧换新业务,按实际收到的价款计算消费税和增值税;其他货物的以旧换新业务按货物的正常售价计算消费税和增值税。
金钻石项链应纳消费税=980×12000÷(1+17%)×5%=502564.10(元)
金戒指应纳消费税=15×3000×(1+6%)÷(1-5%)×5%=2510.53(元)
包金和镀金项链不屈于在零售环节征收消费税的金银首饰
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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