首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
乙股份有限公司(以下简称乙公司)为华东地区的一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。乙公司2014年至2017年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2014年12月1日,乙公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票
乙股份有限公司(以下简称乙公司)为华东地区的一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。乙公司2014年至2017年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2014年12月1日,乙公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票
admin
2015-08-06
113
问题
乙股份有限公司(以下简称乙公司)为华东地区的一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。乙公司2014年至2017年与固定资产有关的业务资料如下:
(1)2014年12月1日,乙公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1170万元,增值税税额为198.9万元;发生保险费2.5万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。
(2)2014年12月1日,乙公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料的实际成本为11.7万元,发生安装工人工资5万元,没有发生其他相关税费,该原材料未计提存货跌价准备。
(3)2014年12月31日,该生产线达到预定可使用状态并于当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为13.2万元,采用年限平均法计提折旧。
(4)2015年12月31日,乙公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。
乙公司预计该生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为100万元、150万元、200万元、300万元,2020年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为200万元;假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值。
已知5%的复利现值系数如下:
该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为782万元。
(5)2016年1月1日,该生产线的预计尚可使用年限为5年,预计净残值为12.56万元,采用年限平均法计提折1日。
(6)2016年6月30日,乙公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,乙公司以银行存款支付工程总价款122.14万元。
(7)2016年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为8年,预计净残值为10.2万元,采用年限平均法计提折旧。2016年12月31日,该生产线未发生减值。
(8)2017年4月30日,乙公司与丁公司达成协议,以该生产线抵偿所欠丁公司货款1000万元。乙公司开出增值税专用发票上注明的该生产线售价为800万元,增值税税额为136万元。当日,乙公司与丁公司办理完毕财产移交手续。
假定不考虑其他相关税费。
要求:
编制2014年12月31日与该生产线有关的会计分录。
选项
答案
2014年12月1日购入 借:在建工程 1172.5 (1170+2.5) 应交税费——应交增值税(进项税额) 198.9 贷:银行存款 1371.4 安装生产线 借:在建工程 16.7 贷:原材料 11.7 应付职工薪酬 5 2014年12月31日达到预定可使用状态 借:固定资产 1189.2 (1172.5+16.7) 贷:在建工程 1189.2
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6Y20777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
购入无形资产超过正常信用条件延期支付价款,实质上具有融资性质的,该项无形资产的计量应以购买价款的现值为基础。()
甲公司为一家产供销一体的大型制造企业,2007年9月,因经营环境的变化,甲公司对所属一家营业网点进行装修,装修期间发生有关支出如下:(1)领用生产用原材料80000元,购进该批原材料时支付的增值税进项税额为13600元;(2)辅助生产车
2006年12月1日,甲公司与乙租赁公司签订了一份全新的生产线融资租赁合同。租赁合同规定:起租日为2006年12月1日;租赁期为2年;每年年末支付租金1000万元;租赁期满,该生产线的估计残余价值为200万元,其中甲公司担保余值为100万元,未担保余值为
投资者投入固定资产的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定。()
甲公司20x8年6月1日销售产品一批给大海公司,价款为300000元,增值税为51000元,双方约定大海公司应于20x8年9月30日付款。甲公司20x8年7月10日将应收大海公司的账款出售给招商银行,出售价款为260000元,甲公司与招商银行签订的协
甲公司2007年12月31日,“坏账准备”科目贷方余额为120万元;2008年12月31日各应收款项及估计的坏账率如下:应收账款余额为500万元(其中包含有应收A公司的账款200万元,因A公司财务状况不佳,甲公司估计可收回40%,其余的应收账款估计坏账率
甲公司2007年12月31日应收账款余额为200万元,“坏账准备”科目贷方余额为5万元;2008年发生坏账8万元,已核销的坏账又收回2万元。2008年12月31日应收账款余额为120万元(其中未到期应收账款为40万元,估计损失2%;过期1个月应收账款为
某股份有限公司于2008年3月30日,以每股12元的价格购入某上市公司股票50万股,划分为交易性金融资产,购买该股票支付手续费等10万元。5月22日,收到该上市公司按每股0.5元发放的现金股利。12月31日该股票的市价为每股11元。2008年12月31
随机试题
患者,女性,34岁。因咳嗽、发热2天到卫生院就诊,经诊断为上呼吸道感染,给予肌内注射链霉素0.5g。10分钟后,患者面色苍白、呼吸急促,继而抽搐、昏迷,立即行紧急抢救,40分钟后,呼吸心跳停止。患者死后,其家属认为该院未对患者做皮试就行注射,是院方责任。根
会计电算化系统中核心子系统是()子系统。
Annuallymyfamilyhasaget-togetherinastateparkinthemountainsofNorthCarolina.Atoneoftheget-togethers,theweath
设y=5x,则y’=
货银对付是指证券登记结算机构与结算参与人在交手过程中,当且仅当资金交付时给付证券、证券交付时给付资金。()
周期型行业的运动状态与经济周期呈负相关,既当经济处于上升时期,这些行业会收缩;当经济衰退时,这些行业会扩张。()
证券交易活动中,涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息,为内幕信息。下列选项中,属于内幕信息的有()。I.公司增资的计划Ⅱ.公司股权结构的重大变化Ⅲ.公司营业用主要资产的抵押、出售或者
简述文化对教育的制约作用。
五张卡片上分别写上字母A、A、B、B、B,将五张卡片随机地排成一行,恰好排成英文单词BABAB或。BBBAA的概率为()。
研究者在短时间内给被试重复呈现刺激或者提供学习,然后观测被试发生的变化,这种研究方法是()设计。
最新回复
(
0
)