某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2016年9月份的经营状况如下： (1)将生产的800辆小汽车分两批销售，其中300辆开具的增值税专用发票注明金额4500万元、税额765万元；500辆开具的增值税专用发票注明金额6500万

admin2019-09-20 29

问题某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2016年9月份的经营状况如下：
(1)将生产的800辆小汽车分两批销售，其中300辆开具的增值税专用发票注明金额4500万元、税额765万元；500辆开具的增值税专用发票注明金额6500万元、税额1105万元。
(2)将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，并按照成本价每辆12万元互相开具增值税专用发票，注明金额1200万元、税额204．万元。
(3)将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，并按照成本价记入“应付职工薪酬——应付福利费”。
(4)从其他生产企业外购小汽车5辆进行底盘改装，取得的增值税专用发票注明金额40万元、税额6．8万元，改装完成后对外销售，开具增值税专用发票注明金额60万元、税额10．2万元。
(其他相关资料：小汽车消费税税率为5％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算该汽车生产企业应缴纳的增值税。

选项

答案应纳的增值税=765+1105+13．75×110×17％+10．2—6．8—204=1926．53 (万元)。

解析

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注册会计师

下列关于企业重组业务企业所得税处理的陈述不正确的是()。

以下属于房产税征税范围，应纳房产税的是()。

下列有关税务机关和税务人员的权利和义务的表述，不正确的是()。

房产不在同一地方的纳税人，缴纳房产税的纳税地点为()。

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起()日内向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

根据现行增值税的规定，以下属于增值税征税范围的有()。

下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有()。

下列关于关税的规定，说法正确的有()。

下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有()。

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵偿货款，则下列表述正确的是()。

广西的气候属于典型的亚热带季风气候。()

ALA合酶的辅酶是

符合伤口一期愈合的描述是

下列激素中，不影响糖代谢的是

甲乙丙三人拟共同设立一个有限合伙企业，下列哪些表述是错误的?()

一般而言，商品质量是指()

在中央银行三大职能中，集中保管商业银行的存款准备金是中央银行(　　)职能的具体表现。

下列关于认股权证与股票看涨期权共同点的说法中，正确的是()。2015(卷Ⅰ)、(卷Ⅱ)

实现学校体育的基本途径是()。

当事人可以申请预告登记的情形包括()

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房产不在同一地方的纳税人，缴纳房产税的纳税地点为()。

纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起()日内向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

根据现行增值税的规定，以下属于增值税征税范围的有()。

下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有()。

下列关于关税的规定，说法正确的有()。

下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有()。

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵偿货款，则下列表述正确的是()。

广西的气候属于典型的亚热带季风气候。()

ALA合酶的辅酶是

符合伤口一期愈合的描述是

下列激素中，不影响糖代谢的是

甲乙丙三人拟共同设立一个有限合伙企业，下列哪些表述是错误的?()

一般而言，商品质量是指()

在中央银行三大职能中，集中保管商业银行的存款准备金是中央银行( )职能的具体表现。

下列关于认股权证与股票看涨期权共同点的说法中，正确的是()。2015(卷Ⅰ)、(卷Ⅱ)

实现学校体育的基本途径是()。

当事人可以申请预告登记的情形包括()

在中央银行三大职能中，集中保管商业银行的存款准备金是中央银行(　　)职能的具体表现。