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正联公司为增值税一般纳税人，甲公司购进或销售商品适用的增值税税率为17％，2018年5月发生如下经济业务： (1)3日，购入生产用A材料一批，取得增值税专用发票注明的价款80万元，增值税税额13.6万元，款项已通过转账支票方式支付，当日材料已验收入库。 (

admin2018-06-19  28
问题 正联公司为增值税一般纳税人，甲公司购进或销售商品适用的增值税税率为17％，2018年5月发生如下经济业务：
(1)3日，购入生产用A材料一批，取得增值税专用发票注明的价款80万元，增值税税额13.6万元，款项已通过转账支票方式支付，当日材料已验收入库。
(2)9日，外购需安装的生产线设备一套，取得增值税专用发票注明价款358万元，增值税税额60.86万元，款项尚未支付。当日设备已运抵正联公司，发生运杂费15.2万元，已通过银行存款支付运杂费。
(3)19日，外购生产线设备安装材料一批，取得增值税普通发票注明的价税合计额为46.8万元，当日已被工程领用，货款尚未支付。
(4)27日，上月销售给金木公司一批产品因质量问题被退回，金木公司已开具销货退回证明并交给正联公司，正联公司开具增值税红字专用发票，注明价款50万元，增值税税额8.5万元。该批货物的成本为35万元，款项尚未收取。
(5)29日，生产线设备安装结束，达到预定可使用状态。采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值率为5％。
(6)30日，将自产的产品发放给本单位的管理人员，该产品成本38万元，已提减值准备5万元，市场售价45万元。
(7)本期固定资产计提折旧总额为133.27万元，按10％计提应收账款坏账准备。
其他资料如下：2018年4月末资产负债表部分项目金额列示如下(单位：万元)：

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题(答案中金额单位用万元表示)。
根据以上资料，不考虑其他条件，正联公司2018年5月31日，资产负债表中列示正确的是(    )。
选项 A、应收账款3649.5万元
B、存货4070.76万元
C、固定资产5098.28万元
D、应付账款2475.66万元
答案B，D
解析 应收账款=3708－[58.5(资料4)－58.5×10％(资料7)]=3655.35(万元)；
存货=3988.76+80(资料1)+35(资料4)－(38－5)(资料6)=4070.76(万元)；
固定资产=5231.55+420(资料2、3、5)－133.27(资料7)=5518.28(万元)；
应付账款=2010+(358+60.86)(资料2)+46.8(资料3)=2475.66(万元)。
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