某企业对所得税采用资产负债表债务法核算。上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目的期初借方余额为66万元。本年适用的所得税税率为30%，本年转回应纳税暂时性差异40万元。该企业奉年年木“递延所得税资产”科目余额为( )万元。

admin2020-10-15 31

问题某企业对所得税采用资产负债表债务法核算。上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目的期初借方余额为66万元。本年适用的所得税税率为30%，本年转回应纳税暂时性差异40万元。该企业奉年年木“递延所得税资产”科目余额为( )万元。

选项 A、借方48
B、借方72
C、借方60
D、借方78

答案4

解析 “递延所得税资产”科目借方余额＝66÷33%×30%=60(万元)；或＝66-66÷ 33%×(33%-30%)＝60(万元)。

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