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某企业对所得税采用资产负债表债务法核算。上年适用的所得税税率为33%,“递延所得税资产”科目的期初借方余额为66万元。本年适用的所得税税率为30%,本年转回应纳税暂时性差异40万元。该企业奉年年木“递延所得税资产”科目余额为( )万元。
某企业对所得税采用资产负债表债务法核算。上年适用的所得税税率为33%,“递延所得税资产”科目的期初借方余额为66万元。本年适用的所得税税率为30%,本年转回应纳税暂时性差异40万元。该企业奉年年木“递延所得税资产”科目余额为( )万元。
admin
2020-10-15
43
问题
某企业对所得税采用资产负债表债务法核算。上年适用的所得税税率为33%,“递延所得税资产”科目的期初借方余额为66万元。本年适用的所得税税率为30%,本年转回应纳税暂时性差异40万元。该企业奉年年木“递延所得税资产”科目余额为( )万元。
选项
A、借方48
B、借方72
C、借方60
D、借方78
答案
4
解析
“递延所得税资产”科目借方余额=66÷33%×30%=60(万元);或=66-66÷ 33%×(33%-30%)=60(万元)。
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会计
注册会计师
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