位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年8月份发生以下业务： (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万

admin2017-11-30 48

问题位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年8月份发生以下业务：
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中3000套的不含税货款30万元。
(3)将4000套红木工艺筷子按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运输企业运往企业所在地，企业支付运输费3．82万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部销售，取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款共计6万元，取得普通发票。
(8)销售本企业2013年年初购进的一辆小汽车，取得含税销售额21．63万元，该企业未放弃相关的减税优惠。购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。
已知：①红木的进口关税税率为35％；②木制一次性筷子的消费税税率为5％；③月初增值税上期留抵进项税额为0；④本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业本月应缴纳的国内销售环节的增值税税额为( )万元。

选项 A、1
B、1．79
C、2
D、2．21

答案D

解析该企业当月应缴纳的国内销售环节的增值税税额=13．6-[3．42+50×11％+3．82×11％+5×17％]+0．42=3．83(万元)

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当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。当月作为福利发给职工的A种烟丝，正确的税务处理是(　　)。

该邮电局报刊发行业务应纳营业税为(　　)。该邮电局邮政储蓄和代办保险收入应纳营业税(　　)。

根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的(　　)。

计征消费税的销售额中应包括向购买方收取的(　　)。

下列收入中，不属于应征收城市维护建设税的是(　　)。

按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为中属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是(　　)。

下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是(　　)。

A卷烟厂本期可以抵扣的增值税进项税额为(　　)万元。A卷烟厂本期应该缴纳的消费税为(　　)万元。

血小板减少的患者，皮肤黏膜常自发性出现出血点和紫癜，主要是由于

下列措施中不能提高产品价值的是()。

分部分项工程成本分析采用的“三算”对比分析法，其“三算”对比指的是()的比较。

下列关于税务行政复议的说法中，错误的是()。

宏观经济分析中的社会总需求是()。

根据材料。回答121-125题。1990年以后，辽宁城乡居民收入差距出现了一个上升——下降——再上升的过程，其变动轨迹大体可以划分为三个阶段。第一阶段1990-1994年，城乡居民的收人比率由1.85扩大到2.14，收入绝对差额由714元扩

办事大厅为市民设置了便民服务的自助设施，但是仍然有很多群众只愿意在窗口排队办理业务。你作为负责人要怎么处理?

(2013年多选48)关于法律原则与法律规则之间的区别，下列表述正确的有()。

Likemanyworkers,IvelisseRivera,aphysicianatCommunityHealthCenter,Middletown,Conn.,feelsstressed-outbymountingw

Fancyathree-dayweekend—notjustonceinawhilebutweekinweekout?Youmaythinkyourbosseswouldneveragreetoit,but

税法一

税务师职业资格

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为( )。当月作为福利发给职工的A种烟丝，正确的税务处理是( )。

该邮电局报刊发行业务应纳营业税为( )。该邮电局邮政储蓄和代办保险收入应纳营业税( )。

根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的( )。

计征消费税的销售额中应包括向购买方收取的( )。

下列收入中，不属于应征收城市维护建设税的是( )。

按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为中属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是( )。

下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是( )。

A卷烟厂本期可以抵扣的增值税进项税额为( )万元。A卷烟厂本期应该缴纳的消费税为( )万元。

血小板减少的患者，皮肤黏膜常自发性出现出血点和紫癜，主要是由于

下列措施中不能提高产品价值的是()。

分部分项工程成本分析采用的“三算”对比分析法，其“三算”对比指的是()的比较。

下列关于税务行政复议的说法中，错误的是()。

宏观经济分析中的社会总需求是()。

根据材料。回答121-125题。1990年以后，辽宁城乡居民收入差距出现了一个上升——下降——再上升的过程，其变动轨迹大体可以划分为三个阶段。第一阶段1990-1994年，城乡居民的收人比率由1.85扩大到2.14，收入绝对差额由714元扩

办事大厅为市民设置了便民服务的自助设施，但是仍然有很多群众只愿意在窗口排队办理业务。你作为负责人要怎么处理?

(2013年多选48)关于法律原则与法律规则之间的区别，下列表述正确的有()。

Likemanyworkers,IvelisseRivera,aphysicianatCommunityHealthCenter,Middletown,Conn.,feelsstressed-outbymountingw

Fancyathree-dayweekend—notjustonceinawhilebutweekinweekout?Youmaythinkyourbosseswouldneveragreetoit,but

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。当月作为福利发给职工的A种烟丝，正确的税务处理是(　　)。

该邮电局报刊发行业务应纳营业税为(　　)。该邮电局邮政储蓄和代办保险收入应纳营业税(　　)。

根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的(　　)。

计征消费税的销售额中应包括向购买方收取的(　　)。

下列收入中，不属于应征收城市维护建设税的是(　　)。

按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为中属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是(　　)。

下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是(　　)。

A卷烟厂本期可以抵扣的增值税进项税额为(　　)万元。A卷烟厂本期应该缴纳的消费税为(　　)万元。